二、多項選擇題
16.我國企業所得稅的稅收優惠包括（）。（2013年）
A．免稅收入
B．加計扣除
C．減計收入
D．稅額抵免
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均屬于我國企業所得稅的稅收優惠。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。
17.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。（2013年）
A．公益性捐贈支出200萬元
B．職工福利費支出160萬元
C．職工教育經費支出40萬元
D．2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元
【答案】AB
【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅前扣除。
18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）。（2012年）
A．保險賠償
B．勞動分紅
C．退休工資
D．軍人轉業費
【答案】ACD
【解析】選項B：勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
19.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）。（2011年）
A．軍人領取的轉業費
B．教師工資所得
C．作家拍賣手稿所得
D．工人取得的保險賠款
【答案】AD
【解析】（1）選項B：教師工資所得應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;（2）選項C：作家拍賣手稿所得應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。
20.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。（2011年）
A．向貧困地區的捐贈
B．向農村義務教育的捐贈
C．向紅十字事業的捐贈
D．向公益性青少年活動場所的捐贈
【答案】BCD
【解析】（1）選項BCD：個人通過境內非營利社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準予在稅前全額扣除;（2）選項A：個人通過中國境內非營利的社會團體和國家機關向“教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
21.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。（2010年）
A．特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
B．生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地
C．財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地
D．工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
【答案】ABC
【解析】選項D：工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。
22.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有（）。（2010年）
A．某大學教授從甲企業取得的咨詢費
B．某公司高管從乙大學取得的講課費
C．某設計院設計師從丙公司取得的設計費
D．某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【答案】ABC
【解析】（1）選項ABC：勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入，包括設計、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等;（2）選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。
23.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。（2010年）
A．通過國家機關向紅十字事業的捐贈
B．通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C．通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D．通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈
【答案】ABC
【解析】選項D：個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
24.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）。（2010年）
A．年所得12萬元以上的
B．從中國境外取得所得的
C．取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D．從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的;（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;（3）從中國境外取得所得的;（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
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