四、不定項選擇題
【資料1】（2012年）
張某系中國公民，就職于中國境內甲公司
2012年7月從境內取得如下收入：
（1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
（2）3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。
（3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
（4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
（5）受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。，已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。
要求：
根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。
29.張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
A．（3800—3500）×3%=9元
B．[（3800+600）-3500]×3%=27元
C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36元
D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元
【答案】D
【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或
者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
30.張某的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。
A．銀行存款利息收入800元
B．股票買賣所得2000元
C．授課收入3000元
D．稿費收人820元
【答案】A
【解析】（1）選項A：自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅;（2）選項B：對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，不征收不等同于免稅;（3）選項CD：應征收個人所得稅。
31.下列稅種中，屬于張某出售商品房應繳納的是（）。
A．契稅
B．印花稅
C．營業稅
D．個人所得稅
【答案】BCD
【解析】選項A：張某出售商品房，由買方周某繳納契稅。
32.張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）。
A．生產經營所得
B．特許權使用費所得
C．勞務報酬所得
D．偶然所得
【答案】C
【解析】勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務（包括設計、咨詢、翻譯等）所取得的收入。
【資料2】（2011年）
中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。
（2）為某報社財經專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
（3）11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。
（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。
已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為2Q%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。
要求：
根據上述材料，分析回答下列第1～4小題。
33.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。
A．出售公寓收入按照“財產轉讓所得”計繳
B．董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳
C．撰稿收入按照“稿酬所得”計繳
D．授課收入按照“勞務報酬所得”計繳
【答案】ABCD
【解析】選項B：個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務取得的董事費收入，按勞務報酬所得繳納個人所得稅。
34.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是（）。
A．房產稅
B．個人所得稅
C．營業稅及其附加
D．土地增值稅
【答案】ABC
【解析】房地產的出租，未發生產權轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
35.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）。
A．按每次支付金額600元分別計算繳納
B．以每月支付金額為一次計算繳納
C．以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納
D．以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納
【答案】D
【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
36.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。
A．出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3000×（1-20%）×10%=240元
B．出售公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C．董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20000×（1-20%）×20%=3200元
D．授課收入應繳納的個人所得稅稅額=（2000-800）×20%=240元
【答案】BCD
【解析】（1）選項A：財產租賃所得，以1個月內取得的收人為一次，每月租金收入=3000÷6=500（元），低于扣除標準，無須納稅;（2）選項D：勞務報酬，屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
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