四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
第50題
（一）中國公民李某為國內某大學教授，2017年6月收支情況如下：
（1）取得基本工資6000元，崗位補貼1950元，托兒補助費40元，職務津貼1800元
（2）在某雜志發表一篇學術論文，取得收入3000元
（3）在境內市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元
（4）取得某項專利權經濟賠償收入2000元
（5）領取原提存住房公積金15000元
（6）領取W上市公司非限售股票1600元，隨后將該股票轉讓取得收入30000元，該股票于2017年1月購入。
已知：稿酬所得、特許權使用費每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅稅率為20%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
李某的下列各項收入中，應按照“工資、薪金所得”稅費計提個人所得稅的是（）
A．托兒補助費40元
B．職務津貼1800元
C．崗位補貼1950元
D．基本工資6000元
參考答案：B,C,D
參考解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得
第51題
計算李某當月發表學術論文取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）
A．（3000-800）*20%=440元
B．3000*20%=600元
C．（3000-800）*20%*（1-30%）=308元
D．3000*20%*（1-30%）=420元
參考答案：C
參考解析：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，故其實際稅率為14%，計算公式為:
(1)每次收入不超過4000元的:應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
第52題
計算李某當月公開拍賣手稿原件取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）
A．60000*20%*（1-30%）=8400元
B．60000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720元
C．60000*20%=12000元
D．60000*（1-20%）*20%=9600元
參考答案：D
參考解析：個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原植和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照財產轉讓所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。
第53題
李某當月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）
A．專利權經濟賠償收入2000元
B．W上市公司非限售股股票股息1600元
C．W上市公司非限售股股票轉讓收入30000元
D．領取原提存住房公積金15000元
參考答案：C,D
參考解析：根據《轉發財政部、國家稅務總局關于住房公積金醫療保險金養老保險金征收個人所得稅問題的通知》：個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。
第54題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產和銷售業務。2017年7月有關經營情況如下：
（1）采取預收貨款方式向乙公司銷售W型空調100臺，每臺含稅售價為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價格優惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價款，7月20日發貨并向對方開具發票，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，乙公司7月22日收到空調。
（2）銷售Y型空調3000臺，每臺含稅售價為2925元。公司業務部門領用10臺Y型空調用于獎勵優秀員工。公司食堂領用2臺Y型空調用于防暑降溫。
（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額102000元；向丙公司支付新產品設計費，取得增值稅專用發票注明稅額3000元；支付銷售空調運輸費用，取得增值稅專用發票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額120元。
已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司銷售W型空調，其增值稅納稅義務發生時間是（）
A．7月22日
B．7月6日
C．7月2日
D．7月20日
參考答案：D
參考解析：采用預收貨款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出的當天。
第55題
計算甲公司當月銷售W型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）
A．100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元
B．100×3510×17%=59670元
C．100×3510÷（1+17%）×17%=51000元
D．100×（3510-351）×17%=53730元
參考答案：A
參考解析：商業折扣不應計入收入中，所以100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元，Ａ正確
第56題
計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）
A．（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275890元
B．（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元
C．3000×2925×17%=1491750元
D．（3000+2）×2925×17%=1497717元
參考答案：B
參考解析：自產的產品用于職工福利視同銷售，所以Ｂ正確
第57題
甲公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）
A．支付銷售空調運輸費用的進項稅額550元
B．支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元
C．支付新產品設計費的進項稅額3000元
D．購進原材料的進項稅額102000元
參考答案：A,C,D
參考解析：如果你是一般納稅人，根據稅法規定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：（小規模是無法抵扣進項的）
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按13%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按13%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按11%抵扣進項稅額。
5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣
7、取得進口貨物的海關完稅憑證。
第58題
甲公司為居民企業，主要從事化工產品的生產和銷售業務。2017年度有關經營情況如下：
（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其他直接投資的未上市居民企業分回股息收益25萬元。
（2）發生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元。上繳集團公司管理費10萬元。
（3）由于管理不善被盜庫存商品一批。經稅務機關審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為6.8萬元；取得保險公司賠款12萬元，責任人賠償2萬元。
（4）上年度尚未扣除的符合條件的廣告費支出50萬元。
已知：廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司的下列收入中,在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是()。
A．銷售商品收入9000元
B．從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益25萬元
C．出租包裝物收入60萬元
D．報供修理勞務收入500萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
第59題
甲公司的下列費用中,在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()
A．合理的會議費8萬元
B．特殊工種職工人身安全保險費18萬元
C．上繳集團公司管理費10萬元
D．直接向某敬老院捐贈6萬元
參考答案：A,B
參考解析：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（2）企業所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（5）年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；
（6）贊助支出企業發生的與生產經營活動無關的非廣告性質支出
（7）未經核定的準備金支出；
（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
（9）與取得收入無關的其他支出。
第60題
甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時,準子扣除的廣告費支出是()
A．1430萬元
B．1434萬元
C．1380萬元
D．1425萬元
參考答案：A
參考解析：可以稅前扣除的＝（9000+500+60）*0.15＝1434，本期發生1380萬元，上期未抵扣的50萬元，所以一共1430萬元
第61題
甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除被盜商品的損失金額的下列算式中,正確的是()。
A．40+6.8-12-2=32.8萬元
B．40+6.8-12=34.8萬元
C．40-12-2=26萬元
D．40+6.8=46.8萬元
參考答案：A
參考解析：該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為6.8萬元；取得保險公司賠款12萬元，責任人賠償2萬元。企業因管理不善導致購進的存貨被盜，增值稅進項稅轉出的損失，可以稅前扣除
點擊進入>>233網校無紙化歷年真題庫
編輯推薦：
233網校全方位助力2019年初級會計職稱考試，幫助考生提前做好規劃，合理安排備考時間，疑難考點各個擊破，直擊必考點，報名送黃金考點，點擊查看2019備考計劃>>
