一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

第1題

根據(jù)稅收征收管理辦法，下面不可以申請行政訴訟的是（）

A．乙認為增值稅稅率太高不合理

B．甲認為稅務機關對其信用等級評價不合法

C．丙認為稅務機關具體征稅行為不合法

D．丁認為稅務機關具體發(fā)票管理行為不合法

參考答案：A

參考解析：稅收征收管理是國家征稅機關依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標準，通過一定的程序，對納稅人應納稅額組織入庫的一種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動的總稱。

第2題

會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，（）年內不得從事會計工作。

A．3

B．5

C．10

D．2

參考答案：B

參考解析：會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，5年內不得從事會計工作

第3題

以下不適用超額累進稅率的是（）

A．工資薪金所得

B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C．對企事業(yè)單位承包承租

D．稿酬所得

參考答案：D

參考解析：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應納稅額減征30%

第4題

以下有加成征收的情況的是（）

A．勞務報酬

B．特許權使用費所得

C．稿酬所得

D．偶然所得

參考答案：A

參考解析：勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。其適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用;每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。

第5題

稅務代理業(yè)務檔案保存應不少于（）

A．1年

B．3年

C．5年

D．10年

參考答案：C

參考解析：稅務代理檔案保存應至少不少于五年。

第6題

下列征收房產(chǎn)稅的有（）

A．幼兒園使用的房產(chǎn)

B．軍隊自用的房產(chǎn)

C．公園自用的房產(chǎn)

D．廠房

參考答案：D

參考解析：下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：

(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

(二)國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

(四)個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

(五)經(jīng)財政部批準免稅的

房產(chǎn)納稅人納稅確有困難的，可由市稅務局確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。

第7題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納消費稅的是（ ）

A．卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙

B．汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車

C．外貿(mào)公司進口高檔電器產(chǎn)品

D．銀行銷售金銀紀念幣

參考答案：A

參考解析：現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。

第8題

一次性工亡補助金標準為上一年度()的20倍。

A．當?shù)刈畹凸べY標準

B．城市居民最低生活保障標準

C．統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

D．全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

參考答案：D

參考解析：一次性工亡補助金標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

第9題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關負責征收的是()。(2017年)

A．個人所得稅

B．關稅

C．城鎮(zhèn)土地使用稅

D．城市維護建設稅

參考答案：B

參考解析：(1)由海關負責征收的稅種主要有:關稅、船舶噸稅;(2)由海關代征的稅種主要有:進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。

第10題

下列所得中,應加成征收個人所得稅的是()

A．居民陳某轉讓住房所得800000元

B．作家王某出版圖書所得50000元

C．專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元

D．職員李某年終獎金所得100000元

參考答案：C

參考解析：培訓費所得屬于勞務報酬

第11題

下列各項中,不屬于免稅項目的是()

A．養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

B．裝修公司提供的裝飾服務

C．婚介所提供的婚姻介紹服務

D．托兒所提供的保育服務

參考答案：B

參考解析：營業(yè)稅的免稅項目有：

（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。

（2）殘疾人員個人提供的勞務。

（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。

（4）學校及其他教育機構提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務。

（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務。

（6）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業(yè)務，宗教場所舉辦文化、宗教活動的業(yè)務。

第12題

境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2014年取得境內甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支出1萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元，發(fā)生相關支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應納稅所得額是()。

A．348萬元

B．499萬元

C．847萬元

D．850萬元

參考答案：D

參考解析：對于在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

第13題

下列所得中，應加成征收個人所得稅的是()。

A．居民陳某轉讓住房所得800000元

B．作家王某出版圖書所得5000元

C．專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元

D．職員李某年終獎金所得100000萬元

參考答案：C

參考解析：《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務報酬所得收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

第14題

下列各項中，不屬于免稅項目的是()。

A．養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

B．裝修公司提供的裝飾服務

C．婚介所提供的婚煙介紹服務

D．托兒所提供的保育服務

參考答案：B

參考解析：營業(yè)稅的免稅項目有：

（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。

（2）殘疾人員個人提供的勞務。

（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。

（4）學校及其他教育機構提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務。

（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務。

（6）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業(yè)務，宗教場所舉辦文化、宗教活動的業(yè)務。

第15題

會計編制虛報報告，沒有犯罪，不得從事會計工作()年。

A．2

B．3

C．4

D．5

參考答案：D

參考解析：會計編制虛報報告，沒有犯罪，不得從事會計工作5年

第16題

一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。

A．5倍

B．10倍

C．15倍

D．20倍

參考答案：D

參考解析：一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

第17題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費稅的是()

A．外貿(mào)公司進口高檔手表

B．首飾店零售金銀首飾

C．小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D．煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

參考答案：D

參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。(P150)

【知識點】消費稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙

第18題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于免稅項目地是()。

A．水庫管理部門的辦公用地

B．大壩用地

C．堤防用地

D．水庫庫區(qū)用地

參考答案：A

參考解析：水利設施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產(chǎn)、辦公、生活用地,應照章征稅。(P245)

【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

第19題

2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租賃過程中繳納的稅費240元，支付該房屋的修繕費1000元,已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按10%,每次收入4000元以上的。減除20%的費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正,確的是()。

A．(6000-240-800)×10%=496元

B．(6000-240-1000)×10%=476元

C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元

D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元

參考答案：D

參考解析：計算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當月修繕費扣除800，多余的留到下個月

第20題

2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%,計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是()

A．1000×10%×50%=50(萬元)

B．1000×10%=100(萬元)

C．1000×(1-25%)×10%=75(萬元)

D．1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)

參考答案：B

參考解析：(1)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額;(2)甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。

第21題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,不正確的是（）

A．委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天

B．采取托收承付方式銷售應稅消費品的,為收到貨款的當天

C．進口應稅消費品的,為報關進口的當天

D．自產(chǎn)自用應稅消費品的,為移送使用的當天

參考答案：B

參考解析：選項B:納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

第22題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不適用稅收保全的財產(chǎn)是()

A．納稅人的古董

B．納稅人的別墅

C．納稅人的豪華小汽車

D．納稅人的家庭唯一普通住房

參考答案：D

參考解析：(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內:(2)生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

第23題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,可以計提折舊扣除的是()

A．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．未投入使用的廠房

參考答案：D

參考解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除；

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

第24題

下列稅種中,由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是()

A．房產(chǎn)稅

B．個人所得稅

C．契稅

D．關稅

參考答案：D

參考解析：(1)選項ABC：由稅務機關負責征收管理；(2)海關負責征收的稅種包括：關稅(選項D)、船舶噸稅以及委托代征進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。

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