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《初級會計實務》現金流量表編制方法

來源:中華會計網校 2010年7月24日

  三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”

  1.收回投資所收到的現金

  =(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

  該公式中,如期初數小于期末數,則在投資所支付的現金項目中核算。

  2.取得投資收益所收到的現金

  =利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

  3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

  =“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

  4.收到的其他與投資活動有關的現金

  如收回融資租賃設備本金等。

  5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

  =(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

  上述公式中,如期末數小于期初數,則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

  6.投資所支付的現金

  =(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

  該公式中,如期末數小于期初數,則在收回投資所收到的現金項目中核算。

  7.支付的其他與投資活動有關的現金

  如投資未按期到位罰款。

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