三、判斷題
　　77、年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：年度終了，無論盈虧均應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
　　78、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　79、賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　80、某企業(yè)2011年年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額10萬元，所得稅稅率為25％。則企業(yè)2011年需要交納企業(yè)所得稅2.5萬元。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為10萬元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。
　　81、企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入本年利潤科目但要將其填入利潤表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：采用表結(jié)法只結(jié)計(jì)出損益類科目的月末余額，但不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 科目，只有在年末時(shí)才轉(zhuǎn)入本年利潤科目。
　　82、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。
　　83、對(duì)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營業(yè)利潤。（ ）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。
　　84、年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（ ）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　85、某企業(yè)2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤為1 400萬元。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝1 800－200＝1 600（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用＝1 600×25％＝400（萬元），凈利潤＝1 800－400＝1 400（萬元）。
　　86、表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。
　　87、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　88、企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分，其中，遞延所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
　　89、企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入營業(yè)外支出科目。()
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：本題考核營業(yè)外支出的核算。企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)該記入“固定資產(chǎn)清理”，結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益時(shí)影響營業(yè)外收支。
　　90、企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，稅務(wù)部門核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是60萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該做納稅調(diào)減處理。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：由于實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)小于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整。
　　91、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該直接計(jì)入營業(yè)外收入中。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯(cuò)處理，計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。
　　92、年末結(jié)賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。()
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　93、某企業(yè)年初有上年形成的虧損50萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會(huì)計(jì)利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完虧損后年末還有未彌補(bǔ)的虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。
　　94、會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　95、投資收益、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：營業(yè)外收入不影響企業(yè)的營業(yè)利潤，影響的是企業(yè)的利潤總額。
　　96、年度終了，本年利潤科目的本年累計(jì)余額即為凈利潤的金額。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：年度終了，本年利潤科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目，本年利潤無余額。凈利潤的金額是當(dāng)年末轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤的金額。
　　97、企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助，應(yīng)該在收到時(shí)直接確認(rèn)為營業(yè)外收入。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：如果獲得的是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)該首先確認(rèn)為遞延收益，然后在該向資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。如果獲得的是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，然后在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用期間計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
　　98、所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（　　）
　　正確答案： 對(duì)
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤（即利潤總額）。
　　99、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計(jì)算。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　100、企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目但要將其填入利潤表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。()
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：本題考核表結(jié)法的內(nèi)容。采用表結(jié)法只結(jié)計(jì)出損益類科目的月末余額，但不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時(shí)才轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
　　101、應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　102、企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)回金額（或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額），加上遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額（或減去遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回金額）。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無
　　103、賬結(jié)法下，企業(yè)的營業(yè)外收入科目在期末可以有余額。()
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：本題考核損益類科目期末的結(jié)轉(zhuǎn)。賬結(jié)法下，企業(yè)的損益類科目在期末應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，所以營業(yè)外收入科目期末應(yīng)該是無余額的。
　　104、年度終了，“利潤分配”各明細(xì)科目均無余額。（ ）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：“利潤分配——未分配利潤”科目有余額。
　　105、管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失）。所以管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)稅金及附加都會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤，但是營業(yè)外收入不會(huì)影響營業(yè)利潤。
　　106、企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額乘以所得稅稅率。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和未彌補(bǔ)虧損，企業(yè)的所得稅費(fèi)用等于利潤總額乘以所得稅稅率。
　　107、企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)回金額（或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額），加上遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額（或減去遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回金額）。
　　108、企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)該計(jì)入實(shí)收資本中。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：N
　　解析：企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)，屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的直接計(jì)入到當(dāng)期損益的利得，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入中。
　　109、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。（　　）
　　Y、對(duì)
　　N、錯(cuò)
　　正確答案：Y
　　解析：無

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