四、現金流量表【★2011年、2010年、2009年客觀題】
(一)現金流量表概述
現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量可以分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
(二)現金流量表的結構
我國企業現金流量表采用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后匯總反映企業某一期間現金及現金等價物的凈增加額。
(三)現金流量表的編制
在具體編制時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。
【例題9·單選題】下列各項現金流出，屬于企業現金流量表中經營活動產生的現金流量的是（　?。?。
A．償還應付賬款
B．償還長期借款
C．出售長期股權投資收到的現金
D．支付借款利息
【答案】A
【解析】選項BD均屬于籌資活動產生的現金流量；選項C屬于投資活動所產生的現金流量。
【例題10·多選題】下列各項，屬于現金流量表中現金及現金等價物的有（　?。?。
A．庫存現金
B．其他貨幣資金
C．3個月內到期的債券投資
D．股票投資
【答案】ABC
【解析】企業的現金及現金等價物包含庫存現金、隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金以及3個月內到期的債券投資。股票投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。
【例題11·單選盟】甲公司2010年實現營業收入為1000萬元，其中現銷收入550萬元，賒銷收入450萬元；當年收回以前年度賒銷的收入380萬元，當年預收貨款120萬元，預付貨款30萬元；當年因銷售退回支付20萬元，當年購貨退貨收到40萬元，不考慮其他因素，則甲公司當年“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目列示的金額為（　?。┤f元。
A．990
B．1030
C．1100
D．1150
【答案】B
【解析】銷售商品、提供勞務收到的現金＝550＋880＋120－20＝1030(萬元)。

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