2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：貨幣資金
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第一章第一節(jié)：貨幣資金
貨幣資金包括：①庫(kù)存現(xiàn)金；②銀行存款；③其他貨幣資金
一、庫(kù)存現(xiàn)金
主要內(nèi)容：現(xiàn)金管理制度；現(xiàn)金的核算；現(xiàn)金的清查。>>查看知識(shí)點(diǎn)
二、銀行存款
企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。
企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因。>>查看知識(shí)點(diǎn)
三、其他貨幣資金
（一）其他貨幣資金的內(nèi)容
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。>>查看知識(shí)點(diǎn)
（二）其他貨幣資金的核算
為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)，貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。本科目應(yīng)按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目。>>查看知識(shí)點(diǎn)
>>2018初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課后試題練習(xí)：貨幣資金
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