四、計(jì)算分析題

1．答案
（1）應(yīng)交所得稅＝[（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）200＋（超標(biāo)的工資費(fèi)用）10－（少計(jì)提的折舊費(fèi)用）1＋（超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)）2－（國(guó)債利息收入）2）]×33％＝68．97（萬(wàn)元）
（1）會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅68．97
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅68．97
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅68．97
貸：銀行存款68．97

2．答案
（1）華興公司
①借：委托代銷商品140000
貸：庫(kù)存商品140000
②借：應(yīng)收賬款140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400
③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本84000
貸：委托代銷商品84000
④借：銀行存款140400
貸：應(yīng)收賬款140400
（2）A公司
①借：受托代銷商品200000
貸：代銷商品款200000
②借：銀行存款161460
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入138000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23460
③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000
貸：受托代銷商品120000
④借：代銷商品款120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400
貸：應(yīng)付賬款140400
5）．借：應(yīng)付賬款140400
貸：銀行存款140400
3．答案：
2004年4月1日發(fā)行：
借：銀行存款1000
貸：應(yīng)付債券—債券面值1000
2004年12月31日計(jì)息：
借：在建工程37.5（1000×5％×9/12）
貸：應(yīng)付利息37.5
2005年4月1日計(jì)息、付息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12.5（1000×5％×3/12）
貸：應(yīng)付利息12.5
借：應(yīng)付利息50
貸：銀行存款50
2005年12月31日計(jì)息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用37.5
貸：應(yīng)付利息37.5
4．答案
2002年1月1日購(gòu)入專利權(quán)：
借：無形資產(chǎn)100000
貸：銀行存款100000
2002年專利權(quán)攤銷：
借：管理費(fèi)用10000
貸：無形資產(chǎn)10000
2003年攤銷該無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄同上。
2004年1月5日轉(zhuǎn)讓專利權(quán)：
借：銀行存款90000
貸：無形資產(chǎn)80000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4500
營(yíng)業(yè)外收入5500