五、綜合題

1．答案
（1）
①借：固定資產(chǎn)15
貸：實(shí)收資本15
②借：原材料50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8.5
貸：銀行存款58.5
③借：銀行存款40
貸：短期借款40
④借：應(yīng)收賬款16.05
營業(yè)費(fèi)用1.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入15
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.55
借：主營業(yè)務(wù)成本10
貸：委托代銷商品10
⑤借：預(yù)收賬款9.36
貸：主營業(yè)務(wù)收入8
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.36
借：主營業(yè)務(wù)成本6
貸：庫存商品6
⑥借：固定資產(chǎn)2
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢2
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢2
貸：營業(yè)外收入2
⑦借：制造費(fèi)用7
管理費(fèi)用3
貸：累計(jì)折舊10
⑧借：營業(yè)外支出6
貸：銀行存款6
⑨借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0.1
貸：預(yù)提費(fèi)用0.1
⑩借：無形資產(chǎn)12
貸：銀行存款12
借：管理費(fèi)用0.2
貸：無形資產(chǎn)0.2
（2）
①資產(chǎn)合計(jì)=1500+15+50－58.5+40+16.05－10－6+2－2+2+7－10－6+12－12－0.2=1539.35（萬元）；
②負(fù)債合計(jì)=600－8.5+40+2.55－9.36+1.36+0.1=626.15（萬元）；
③所有者權(quán)益合計(jì)=900+15－1.5+15－10+8－6+2－3－6－0.1－0.2=913.2（萬元）。


2．答案
（1）借：銀行存款570
固定資產(chǎn)180
無形資產(chǎn)50
貸：實(shí)收資本——A320
實(shí)收資本——B280
實(shí)收資本——C200
（2）借：利潤分配100
貸：應(yīng)付股利——A40
應(yīng)付股利——B35
應(yīng)付股利——C25
（3）2005年12月31日D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積
＝（100＋58.5）－1000×10%＝58.5（萬元）
（4）借：銀行存款200
原材料50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8.5
貸：實(shí)收資本——A40
實(shí)收資本——B35
實(shí)收資本——C25
實(shí)收資本——D100
資本公積58.5
（5）2003年12月31日后各股東的持股比例
A＝（320+40）/1000×100％=36%
B＝（280+35）/1000×100％=31.5%
C＝（200+25）/1000×100％=22.5%
D＝10%[或：D＝100/1000×100％＝10%]