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初級會計專業技術資格考試實務模擬計算分析題

來源：233網校 2006年9月11日

　　
　　5、A企業和B企業均為增值稅一般納稅企業，其有關資料如下：
　　A企業銷售的產品、材料均為應納增值稅貨物，增值稅稅率為17％，產品、材料銷售價格中均不含增值稅。A企業材料和產成品均按實際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時結轉。B企業為A企業的子公司。A企業對B企業的投資占B企業有表決權資本的100％。A企業對B企業的投資采用權益法核算。B企業2000年12月31日“實收資本”和“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方余額分別為58萬元和7萬元。假設B企業2000年及以前均為提取盈余公積金。
　　A企業2000年1月1日有關科目余額如下：
　　
　　A企業2000年度發生如下經濟業務：
　　（1）購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的增值稅額為51000元，原材料實際成本300000元。材料已驗收入庫。企業開出、承兌商業匯票。
　　（2）銷售給B企業產品一批，銷售價格40000元，產品成本32000元。產品已經發出，開出增值稅專用發票，款項尚未收到。
　　（3）對外銷售一批材料，銷售價格26000元，材料實際成本18000元。材料已經發出．并已經開出增值稅專用發票。款項已經收到，并存入銀行。
　　（4）出售一臺不需用設備給B企業，設備賬面原值150000元，已提折舊24000元，出售價格180000元。價款已收到，并存入銀行。
　　（5）按年末應收賬款余額的0.5%計提壞賬準備。
　　（6）用銀行存款償還到期應付票據20000元，交納所得稅2300元。
　　（7）B企業本年實現凈利潤70000元，A企業按投資比例確認其投資收益。
　　（8）攤銷無形資產價值1000元，計提管理用固定資產折舊8766元。
　　（9）本年度所得稅費用和應交所得稅為42900元，實現凈利潤87100元；提取盈余公積金8710。
　　要求：①編制A企業的有關經濟業務會計分錄
　　②填列A企業2000年12月31日資產負債表的年末數。
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