（三）判斷題
1、負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（）（2004年）
[答案]對(duì)
[解析]這是負(fù)債的定義
2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格42400，增值稅征收率6％，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為2400無。（2005年考題）
[答案]對(duì)
[解析]42400÷（1＋6％）×6％＝2400元。
3、企業(yè)報(bào)銷離退休人員醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)列支。（2005年）
[答案]錯(cuò)
[解析]應(yīng)在“管理費(fèi)用”核算
（四）計(jì)算分析題

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。
（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元
（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
要求：
編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）
（答案中的金額單位用元表示）（2004年）
【答案】
（1）購(gòu)入原材料
借：原材料80000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600
貸：銀行存款93600
（2）銷售商品
借：應(yīng)收票據(jù)234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料
借：在建工程11700
貸：原材料10000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700
（4）盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益4680
貸：原材料4000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）680
（5）繳納增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅5000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）25000
貸：銀行存款30000
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅2220
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2220