（二）A公司

　　1）、借：受托代銷商品 200000

　　貸：代銷商品款 200000

　　2）、借：銀行存款 161460

　　貸：主營業務收入 138000

　　應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）23460

　　3）、借：主營業務成本 120000

　　貸：受托代銷商品 120000

　　4）、借：代銷商品款 120000

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅額）20400

　　貸：應付賬款 140400

　　5）、借：應付賬款 140400

　　貸：銀行存款 140400

　　3、答案：

　　（1）甲公司

　　1）借：銀行存款 5000

　　貸：應付債券—面值 5000

　　2）借：在建工程 400

　　貸：應付債券—應計利息 400

　　3）借：財務費用 400

　　貸：應付債券—應計利息 400

　　（2）A公司

　　1）借：長期債權投資—面值 1000

　　—應計利息 40

　　投資收益 0.1

　　貸：銀行存款 1040.1

　　2）借：長期債權投資—應計利息 40

　　貸：投資收益 40

　　3）借：長期債權投資—應計利息 80

　　貸：投資收益 80

　　4、答案：

　　（一）利潤總額＝（950000＋200000＋15000＋41500）－（650000＋150000＋36000＋40000＋120000＋25000＋70000）＝1206500－1091000＝115500元

　　借：主營業務收入 950 000

　　其他業務收入` 200 000

　　投資收益 15 000

　　營業外收入 41 500

　　貸：本年利潤 1 206 500

　　借：本年利潤 1 091 000

　　貸：主營業務成本 650 000

　　其他業務支出 150 000

　　主營業務稅金及附加 36 000

　　營業費用 40 000

　　管理費用 120 000

　　財務費用 25 000

　　營業外支出 70 000

　　（二）計算當年應納所得稅：

　　應納稅所得額＝會計利潤＋超過計稅標準工資的工資額＋非公益性捐贈—國債利息

　　收入

　　＝115500＋1 000＋3 500—4 000

　　＝116000元

　　應納所得稅＝116000×33%＝38280元

　　借：所得稅 38280

　　貸：應交稅金—應交所得稅 38280

　　借：本年利潤 38280

　　貸：所得稅 38280

　　（三）當年凈利潤＝115500—38280＝77220元

　　借：本年利潤 77220

　　貸：利潤分配——未分配利潤 77220