（二）A公司
1）、借：受托代銷商品 200000
貸：代銷商品款 200000
2）、借：銀行存款 161460
貸：主營業(yè)務(wù)收入 138000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23460
3）、借：主營業(yè)務(wù)成本 120000
貸：受托代銷商品 120000
4）、借：代銷商品款 120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20400
貸：應(yīng)付賬款 140400
5）、借：應(yīng)付賬款 140400
貸：銀行存款 140400
3、答案：
（1）甲公司
1）借：銀行存款 5000
貸：應(yīng)付債券—面值 5000
2）借：在建工程 400
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息 400
3）借：財務(wù)費用 400
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息 400
（2）A公司
1）借：長期債權(quán)投資—面值 1000
—應(yīng)計利息 40
投資收益 0.1
貸：銀行存款 1040.1
2）借：長期債權(quán)投資—應(yīng)計利息 40
貸：投資收益 40
3）借：長期債權(quán)投資—應(yīng)計利息 80
貸：投資收益 80
4、答案：
（一）利潤總額＝（950000＋200000＋15000＋41500）－（650000＋150000＋36000＋40000＋120000＋25000＋70000）＝1206500－1091000＝115500元
借：主營業(yè)務(wù)收入 950 000
其他業(yè)務(wù)收入` 200 000
投資收益 15 000
營業(yè)外收入 41 500
貸：本年利潤 1 206 500
借：本年利潤 1 091 000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 650 000
其他業(yè)務(wù)支出 150 000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36 000
營業(yè)費用 40 000
管理費用 120 000
財務(wù)費用 25 000
營業(yè)外支出 70 000
（二）計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅：
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋超過計稅標(biāo)準(zhǔn)工資的工資額＋非公益性捐贈—國債利息
收入
＝115500＋1 000＋3 500—4 000
＝116000元
應(yīng)納所得稅＝116000×33%＝38280元
借：所得稅 38280
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 38280
借：本年利潤 38280
貸：所得稅 38280
（三）當(dāng)年凈利潤＝115500—38280＝77220元
借：本年利潤 77220
貸：利潤分配——未分配利潤 77220
