3.　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人　,　適用的增值稅稅率為　17%,　原材料采用實際成本進行日常核算。2004　年　3　月份　,　甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項　:

　　(1)　購入原材料一批　,　增值稅專用發(fā)票上注明的價款為　80000　元　,　增值稅額為　13600元。該批原材料已驗收入庫　,　貨款已用銀行存款支付。

　　(2)　銷售商品一批　,　增值稅專用發(fā)票上注明的價款為　200000　元　,　增值稅額為　34000元　,　提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方　,　并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。

　　(3)　在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料　10000　元　,　應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為1700元。

　　(4)　盤虧原材料　4000　元　,　應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為　680　元

　　(5)　用銀行存款　30000　元繳納增值稅　,　其中包括上月未交增值稅　5000　元。

　　(6)　月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
　　要求　:　編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄　("　應(yīng)交稅金　"　科目要求寫出明細科目及專欄名稱　)　。　　　　　　(　答案中的金額單位用元表示　)
　　4.　甲 企業(yè) 自　2002年4月1日起為乙企業(yè)開發(fā)一項系統(tǒng)軟件。 合同 約定工期為兩年　,合同總收入為　100000　元　,2002　年4月1日乙企業(yè)支付項目價款　50000　元　,　余款　于軟件開發(fā)完成時收取。　4月1日　,　甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項目價款　50000　元　,　并存入銀行。該項目預(yù)計總成本為　40000　元。其他相關(guān)資料如下　:　　

　　　　時　間　　收款金額(元)　累計實際發(fā)生成本(元)　開發(fā)程度
　　2002年4月1日　　　50000　　　　　　　-　　　　　　　-
　　2002年12月31日　　　-　　　　　　16000　　　　　　　40%
　　2003年12月31日　　　-　　　　　　34000　　　　　　　85%
　　2004年4月1日　　　　-　　　　　　41000　　　　　　　100%

　　該項目于　2004　年　4　月　1　日完成并交付給乙企業(yè)　,　但余款尚未收到。甲企業(yè)按開發(fā)程度確定該項目的完工程度。假定為該項目發(fā)生的實際成本均用銀行存款支付。

　　要求　:　編制甲企業(yè)　2002　年至　2004　年與開發(fā)此項目有關(guān)的會計分錄。

(　答案中的金額單位用元表示　)

　　五、綜合題　(　本類題共　2　題　,　每小題　10　分　,　共　20　分。凡要求計算的項目　,　均須列出計　算過程　;　計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的　,　均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)　O　凡要求編制會計分錄的　,　除題中有特殊要求外　,　只需寫出一級科目　)

　　1.　甲企業(yè)　2003　年　12　月　31　日的有關(guān)資料如下　:　(1)　科目余額表　(　單位　:　元　):
　　科目名稱　　　　　　　　　　　　　　　借方余額　　　　　　　　貸方余額
　　現(xiàn)　金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　57000
　　應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　30000
　　壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　70000
　　低值易耗品　　　　　　　　　　　10000
　　分期收款發(fā)出 商品 　　90000
　　材料成本差異　　　　　　　　　　55000
　　庫存商品　　　　　　　　　　　　　100000
　　待攤費用　　　　　　　　　　　　　1000
　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　800000
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　300000
　　在建工程　　　　　　　　　　　　40000
　　無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　150000
　　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70000
　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000
　　應(yīng)交稅金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13000
　　預(yù)提費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　　長期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　實收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　(2)　債權(quán)債務(wù)明細科目余額　:
　　應(yīng)收賬款明細資料如下　:
　　應(yīng)收賬款一　-A　公司　　　　　借方余額　100000　元
　　應(yīng)收賬款一　-B　公司　　　　　貸方余額　　20000　元
　　預(yù)付賬款明細資料如下　:
　　預(yù)付賬款一　-C　公司　　　借方余額　　20000　元
　　預(yù)付賬款一　-D　公司　　　貸方余額　　　50000　元
　　應(yīng)付賬款明細資料如下　:
　　應(yīng)付賬款一　-E　公司　　　貸方余額　100000　元
　　應(yīng)付賬款一　-F　公司　　　借方余額　　3000OYE
　　預(yù)收賬款明細資料如下　:
　　預(yù)收賬款　G　公司　貸方余額　40000　元
　　預(yù)收賬款一　-H　公司　借方余額　3000OYE

　　(3)　長期借款共　2　筆　,　均為到期一次性還本付息。金額及期限如下　:#1　從工商銀行借人　30000　元　(　本利和　),　期限從　2002年6月1日至2004年6月1日。

　　#2　從 建設(shè) 銀行借入　50000　元　(　本利和　),　期限從2003年8月1日至2005年8月1日。

　　要求:編制甲 企業(yè) 2003年12月31日的資產(chǎn)負債表　(　資產(chǎn)負債表格式見答題紙第9頁　)　。