2004年初級會計資格考試試題—會計實務
2. 甲企業為增值稅一般納稅人 , 適用的增值稅稅率為 17% 。
(1)2000年11月1日 , 接受乙企業捐贈的需要安裝的專用設備一臺 , 但乙企業未提供該項專用設備的有關憑證 , 市場上該類專用設備的價格為 100 萬元。甲企業收到該專用設備后立即投入安裝。
(2)在安裝上述專用設備過程中 , 領用生產用庫存原材料 10 萬元 , 增值稅進項稅額為 1.7 萬元 ; 領用本企業生產的 商品 一批 , 成本為 40 萬元 , 稅務 部門確定的計稅價格為 50 萬元 ; 應付未付工程人員的工資為 15 萬元 , 用銀行存款支付其他費用為 4.8 萬元。
(3)2000年12月15日, 該項工程完工并達到預定可使用狀態 , 并投入第一基本生產車間使用。
(4)該專用設備估計使用年限為5年 , 預計凈殘值率為 5%, 采用年數總和法計提折舊。
(5)2003年12月25日 , 甲企業將該專用設備對外出售 , 獲得價款 90 萬元存入銀行。
假定甲企業在接受捐贈以及出售該項專用設備時均不考慮所得稅等相關稅費。
要求 :
(1) 編制甲企業接受捐贈專用設備的會計分錄。
(2) 編制甲企業安裝專用設備的會計分錄。
(3) 編制甲企業專用設備安裝完工并投入使用的會計分錄。
(4) 計算甲企業的該項專用設備 2001 年和 2002 年應計提的折舊額。
(5) 編制甲企業出售該項專用設備的會計分錄。
( 答案中的金額單位均用萬元表示 ;" 資本公積 " 科目要求寫出二級明細科目 ," 應交稅金 " 科目要求寫出明細科目及專欄名稱 )
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