五、綜合題。

　　答案：

　　（1）借：應(yīng)收賬款　　　　　936000

　　　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入800000

　 　　　　　　　應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）136000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本350000

　　　　貸：庫存商品350000

　　（2）借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　40000

　　 　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800

　　 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　46000

　　 　　　　　　財務(wù)費用　　　　　　　　　　　800

　　借：庫存商品　　　　22000

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本22000

　　（3）借：委托代銷商品66000

　　 　　　　貸：庫存商品66000

　　（4）借：應(yīng)收賬款　　　　140400

　　 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入120000

　　　 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　66000

　　　　貸：委托代銷商品66000

　　借：營業(yè)費用　　12000

　　　　貸：應(yīng)收賬款12000

　　（5）借：管理費用　　67800

　　 　　　　貸：銀行存款67800

　　借：管理費用　　4000

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備4000

　　（6）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　　2100

　　 　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2100

　　　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　900

　　　 　　　貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加900

　　（7）借：所得稅132000

　　　　　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅132000

　　所得稅=[（880000＋800）一（394000＋3000＋12000＋71800）]×33％=132000（元）

　　（8）借：主營業(yè)務(wù)收入880000

　　　　　　 財務(wù)費用800

　　 　　　　貸：本年利潤880800

　　借：本年利潤612800

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本394000

　　　　　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加3000

　　　　　　營業(yè)費用12000

　　　　　　管理費用71800

　　　　　　所得稅132000

　　借：本年利潤268000

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤268000

　　（9）借：利潤分配——提取盈余公積40200

　　 　　　　貸：盈余公積——一般盈余公積26800

　　　　　　　　　　　　　 ——公益金13400

　　（10）借：利潤分配——應(yīng)付利潤107200

　　　 　　　　貸：應(yīng)付利潤107200

　　（11）借：利潤分配——未分配利潤147400

　　 　　　　 貸：利潤分配——提取盈余公積40200

　 　　　　　　　　　　 　——應(yīng)付利潤107200