五、綜合題（本類題共20分，第1小題12分，第2小題8分。

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，1999年11月30日的科目余額表如下表所示： 單位：元

　　注：①“長期債權投資”科目余額中將于一年內到期的有15000元。

　　②“預提贊用”科目余額7840元 為預提的固定資產大修理費用。 答案：甲公司12月份有關資料如下： （1）銀行存款43173元；

　?。?）本月銷售商品共計售價50000元，增值稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元（不考慮城市維護建設稅和教育費附加）。

　?。?）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。

　?。?）向承包商預付工程款13000元。

　?。?）接受其他企業捐贈的不需要安裝的設備一臺，該設備評估確認的原價為32000元，累計折舊為10000元。

　　（5）計提本月固定資產折舊2500元，攤銷待攤費用300元，均計入管理費用。另用銀行存款支付其他管理費用4000元。

　　（ 6）本月大修理工程已完工，結轉大修理費用7840元。

　　（7）用銀行存款償還短期借款11000元。

　?。?）發生財務費用566元，均以銀行存款支付。

　?。?）年未按應收賬款余額的4%計提壞賬準備。

　?。?0）所得稅核算采用應付稅款法，1-11月份的所得稅費用已轉入本年利潤。本月應交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。

　　（11）按全年凈利潤的10%和5%分別計提

　　要求：根據上述資料，填制甲公司12月31日

　　資產負債表中下列項目的金額：

　?。?）銀行存款 元。

　　（2）應收賬款凈額 元。

　?。?）存貨 元。

　?。?）待攤費用 元。

　?。?）長期債權投資 元。

　　（6）固定資產凈值 元。

　?。?）在建工程 元。

　?。?）短期借款 元。

　?。?）預提費用 元。

　　（10）未交稅金 元。

　?。?1）資本公積 元。

　?。?2）未分配利潤 元。

　　答案：

　?。?）銀行存款43173元；

　　（2）應收賬款凈額98106元；

　?。?）存貨68000元；

　?。?）待攤費用300元；

　　（5）長期債權投資40000元；

　?。?）固定資產凈值121500元；

　?。?）在建工程47160元；

　　（8）短期借款24000元；

　?。?）預提費用0元；

　?。?0）未交稅金坐6000元；

　　（11）資本公積40000元；

　　（12）未分配利潤32595元。