五、綜合題

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2004年11月初“應(yīng)交稅金——未交增值稅”的借方余額為8450元。11月末資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目的“年初數(shù)”為－260000元，其中126214元為五年內(nèi)虧損。1－11月份的利潤采用表結(jié)法，12月初損益類科目的余額如下表：
科目名稱貸方余額科目名稱借方余額
主營業(yè)務(wù)收入3876000主營業(yè)務(wù)成本2958000
其他業(yè)務(wù)收入54590主營業(yè)務(wù)稅金及附加56902.83
投資收益72000其他業(yè)務(wù)支出43060
營業(yè)外收入33000營業(yè)費用84902
管理費用74919
財務(wù)費用17490

12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（資料中未提及的業(yè)務(wù)略）：
1.接受A公司委托代銷商品500件，合同規(guī)定企業(yè)自行確定售價，待售出后按每件80元與A公司結(jié)算。
2.以每件100元售出上述A公司委托代銷的商品，價款50000元，增值稅8500元，款項存銀行。向A公司開出代銷清單后甲，收到A公司開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價40000元，增值稅6800元，存款尚未支付。
3.銷售庫存商品一批，售價326000元，增值稅55420元，款項存銀行。庫存商品的生產(chǎn)成本為251000元。
4.本月份銷售商品領(lǐng)用單獨計價和不單獨計價包裝物的計劃成本分別為3000元和100元，成本差異率均為－2%。單獨計價包裝物的售價為4000元，增值稅680元，款項存銀行。
5.“長期債權(quán)投資——國庫券”所屬的明細賬“面值”和“應(yīng)計利息”的年初余額分別為20萬元和4萬元，反映的是三年前按面值購入的年利率10%、到期一次還本付息的國庫券20萬元。該債券現(xiàn)已到期，本息合計26萬元已存銀行。
6.以600萬元出售二年前購入的C公司股票，出售前“長期股權(quán)投資——投票投資（C公司）”賬面余額624萬元（未提減值準備），款項存銀行。
7.分配本月份材料費用55000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用53000元，車間一般耗用900元，廠部領(lǐng)用1100元。
8.分配本月份工資費用115100元，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資12000元，廠部管理人員工資26000元，福利部門人員工資10000，在建工程人員工資7100元。應(yīng)付福利費按工資費用的14%計提。計稅工資125000元。
9.計提本期固定資產(chǎn)折舊1840元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊1420元，廠部用固定資產(chǎn)折舊420元。
10.庫存商品盤虧4300元，經(jīng)查明其中3000元屬于非常損失，1300元屬于正常損失。增值稅按17%計算。
11.計提9月1日收到的帶息商業(yè)匯票的利息（面值100000元，年利率3%，6個月到期）。
12.盤盈一臺生產(chǎn)設(shè)備，市場價值15000元，8成新，批準后作為營業(yè)外收入。
13.收到先征后返的增值稅2410元，款存銀行。
14.按應(yīng)交增值稅的7%計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。
15.將損益類科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
16.所得稅率30%，按應(yīng)付稅款法核算所得稅費用（假設(shè)1－11月份所得稅未計算，且無調(diào)整事項）。
17.結(jié)轉(zhuǎn)本年度實現(xiàn)的凈利潤。
18.分別按10%、5%、10%提取法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。
19.按可供投資者分配利潤的60%向投資者分配利潤。
20.結(jié)平“利潤分配”其他明細科目。
要求：
1.編制上述業(yè)務(wù)的分錄；
2.結(jié)轉(zhuǎn)制造費用和完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本；
3.填列利潤分配表“本年實際”欄中的相關(guān)金額