五、綜合題
(1)
①
借：銀行存款 50
　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50或者：
借：銀行存款 50
　　貸：應(yīng)收賬款 50
借：應(yīng)收賬款 50
　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50
②
借：原材料840
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 142．8
　　貸：實收資本 982．8
③
借：管理費用 2
　　貸：低值易耗品 2
④
借：壞賬準(zhǔn)備 80
　　貸：應(yīng)收賬款 80
⑨
借：待處理財產(chǎn)損溢 117
　　貸：原材料 100
　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 17
⑥
借：應(yīng)收股利 200
　　貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 200
⑦ 。
借：銀行存款 200
　　貸：應(yīng)收股利 200
⑧
借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300
　　貸：投資收益 300
⑨
借：原材料 30
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5．1
　　貸：應(yīng)收票據(jù) 32
　　　　銀行存款 3．1
(2)計提減值前長期股權(quán)投資的賬面余額=550--200+300=650(萬元)應(yīng)該計提的減值金額一650_560—90(7J元)
借：資產(chǎn)減值損失 90
　　貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 90
(3)計提減值前存貨的賬面余額=(350+300+100+1O)+840—2—100+30=1 628(萬元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1 800萬元，所以期末存貨沒有發(fā)生減值，期末存貨跌價準(zhǔn)備的余額應(yīng)該為0，所以應(yīng)該將存貨跌價準(zhǔn)備的金額全部轉(zhuǎn)回的。
借：存貨跌價準(zhǔn)備 76
　　貸：資產(chǎn)減值損失 76
(4)計提減值前應(yīng)收賬款的賬面余額=300一80=220(萬元)
壞賬準(zhǔn)備期末應(yīng)該有的余額一220×10％一22(萬元)
當(dāng)期應(yīng)該計提的壞賬準(zhǔn)備的金額一22一(30+50一80)=22(萬元)
借：資產(chǎn)減值損失 22
　　貸：壞賬準(zhǔn)備 22
(5)
①貨幣資金=450+50+200一3．1=696．9(萬元)
②存貨=(350+300+100+110)+840--2--100+30--76+76=1 628(萬元)
③應(yīng)收賬款=300 -80 -22=198(萬元)
④長期股權(quán)投資=550一200+300一90=560(萬元)

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