( 三)
甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% ,按凈利潤的10% 提取法定盈余公積。2014 年度甲公司發生如下經濟業務:
(1)經批準，甲公司接受乙公司投入一批庫存商品，合同約定的價值為2000 萬元(與公允價值相符) ，增值稅稅額為340 萬元; 同時甲公司增加實收資本1000 萬元，相關法律手續巳辦妥。
(2) 出售一臺設備，售價50 萬元， 增值稅稅額為8.5 萬元，款項存入銀行。該設備實際成本60 萬元，累計折舊額15 萬元，未計提減值準備。
(3) 甲公司持有丙公司30 % 的股份，對丙公司具有重大影響。丙公司可供出售金融資產的公允價值凈增加250 萬元， 不考慮相關稅費。
(4) 交易性金融資產公允價值上升50 萬元。
(5) 生產設備攤銷遞延收益40 萬元(計入營業外收入) 。
(6) 年末某研發項目完成并形成無形資產，該項目研發支出資本化金額為150 萬元。
(7) 除上述經濟業務外，甲公司當年其他業務共實現營業收入10000 萬元，發生營業成本8000 萬元、營業稅金及附加400 萬元、銷售費用100 萬元、管理費用200 萬元、財務費用50 萬元。
(8) 本年計人所得稅費用的遞延所得稅負債貸方發生額為12.5 萬元。
按稅法規定當年準予稅前扣除的職工福利費75 萬元，實際發生并計入當年利潤總額的職工福利費80 萬元;公允價值變動損益不得計入應納稅所得額，除此之外，不存在其他納稅調整項目，也未發生其他遞延所得稅。所得稅稅率為25% 。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第 11一15 小題。(答案中金額單位用萬元表示)
11.根據資料(l)，下列關于甲公司的說法或會計處理正確的是( )。
A. 投資者投入的資金大于其在注冊資本中享有的份額的差額計入營業外收入
B. 投資者投入的資金大于其在注冊資本中享有的份額的差額計入資本公積
C.會計分錄是:
借:庫存商品 2000
應交稅費一-應交增值稅(進項稅額) 340
貸:實收資本 1000
資本公積一一資本溢價 1340
D. 會計分錄是:
借:庫存商品 2340
貸:實收資本 1000
資本公積一一資本溢價 1340
12 . 根據資料(2) ，下列說法或會計處理正確的是( )
A. 出售設備應通過"固定資產清理"科目核算
B 結轉出售固定資產賬面價值:
借:固定資產清理 45
累計折舊 15
貸:固定資產 60
C. 收取價款和增值稅:
借:銀行存款 58.5
貸:固定資產清理 50
應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額) 8.5
D. 結轉凈損益:
借:固定資產清理 5
貸:營業外收入 5
13. 根據資料(3) ，下列說法或會計處理正確的是( )
A. 對丙公司投資應采用權益法核算
B. 對丙公司投資應采用成本法核算
C 會計分錄是:
借:長期股權投資一一其他權益變動 75
貸:資本公積一一其他資本公積 75
D . 會計分錄是:
借:長期股權投資一一損益調整 75
貸：投資收益 75
14. 根據資料(4) 至資料(6)，下列說法或會計處理正確的是( )。
A. 收到與資產相關的政府補助直接計入營業外收入
B 資料(4) 的會計分錄是:
借:交易性金融資產一一公允價值變動 50
貸:公允價值變動損益 50
C. 資料(5) 的會計分錄是:
借:制造費用 40
貸:累計折舊 40
借:遞延收益 40
貸:營業外收入 40
D. 資料(6) 的會計分錄是:
借:無形資產 150
貸:研發支出一一資本化支出 150
15. 根據上述資料，下列各項中正確的是( )
A. 2014 年利潤總額為1345 萬元 B. 2014 年應交所得稅為325 萬元
C. 2014 年所得稅費用為325 萬元 D. 2014 年提取法定盈余公積為102 萬元
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