初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題>>第六章考核內(nèi)容:所得稅費(fèi)用

　　知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)交所得稅

　　【例題·單選題】某企業(yè)2012年度的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2012年應(yīng)交的所得稅為（ ）萬元。
　　A.225
　　B.250
　　C.222.5
　　D.275
　　【參考答案】B
　　【參考解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝910－10＋（300－200）＝1 000（萬元），應(yīng)交所得稅＝1 000×25%＝250（萬元）。

　　知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用

　　【例題·單選題】（2014年）2013年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納金罰款10萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)不考慮其他因素，2013年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
　　A.50
　　B.47.5
　　C.49.5
　　D.52
　　【參考答案】D
　　【參考解析】2013年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用＝（200－2＋10）×25%＝52（萬元）。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2012年應(yīng)交所得稅1 000萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元，年末余額為600萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為800萬元，年末余額為600萬元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為（ ）萬元。
　　A.1 000
　　B.1 100
　　C.900
　　D.700
　　【參考答案】D
　　【參考解析】2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用＝1 000＋（600－800）－（600－500）＝700（萬元）。

　　【例題·判斷題】本期所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅相等。（ ）
　　【參考答案】×
　　【參考解析】還應(yīng)考慮當(dāng)期遞延所得稅的影響。

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