初級會計職稱考試試題>>第六章考核內容:所得稅費用
知識點：應交所得稅
【例題·單選題】某企業2012年度的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規定當期可以扣除的業務招待費標準為200萬元，實際發生的業務招待費為300萬元，企業所得稅稅率為25%。該企業2012年應交的所得稅為（ ）萬元。
A.225
B.250
C.222.5
D.275
【參考答案】B
【參考解析】企業的應納稅所得額＝910－10＋（300－200）＝1 000（萬元），應交所得稅＝1 000×25%＝250（萬元）。
知識點：所得稅費用
【例題·單選題】（2014年）2013年度企業實現利潤總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納金罰款10萬元，企業所得稅稅率25%。假設不考慮其他因素，2013年該企業應確認所得稅費用為（ ）萬元。
A.50
B.47.5
C.49.5
D.52
【參考答案】D
【參考解析】2013年該企業應確認所得稅費用＝（200－2＋10）×25%＝52（萬元）。
【例題·單選題】某企業2012年應交所得稅1 000萬元；遞延所得稅資產年初余額為500萬元，年末余額為600萬元；遞延所得稅負債年初余額為800萬元，年末余額為600萬元。假定遞延所得稅的發生額只影響所得稅費用，該企業2012年應確認的所得稅費用的金額為（ ）萬元。
A.1 000
B.1 100
C.900
D.700
【參考答案】D
【參考解析】2012年應確認的所得稅費用＝1 000＋（600－800）－（600－500）＝700（萬元）。
【例題·判斷題】本期所得稅費用與本期應交所得稅相等。（ ）
【參考答案】×
【參考解析】還應考慮當期遞延所得稅的影響。
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