四、不定項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，不考慮其他因素，分析回答題。
甲股份有限公司.(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格均不含增值稅稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2012年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：
(1)12月1日，對A公司銷售商品——批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為l00萬元，增值稅稅額為l7萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司巳承諾付款。為及時收回貨款，給予 A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存人銀行。
(2)12月2日，收到8公司來函，要求對當(dāng)年11月2 13所購商品在價格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入200萬元，并收到款項)。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。
(3)12月4日，與c公司簽訂協(xié)議，向c公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為l00萬元，增值稅稅額為l7萬元;該協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2002年5月1 13將該批商品購回，回購價為ll0萬元(不含增值稅稅額)。商品已發(fā)出，款項已收到。該批商品的實際成本為78萬元。
(4)12月14日，與D公司簽訂合同，以分期收款方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為l20萬元，實際成本為75萬元，提貨單已交D公司。該合同規(guī)定，該商品價款及增值稅稅額分三次等額收取。第一筆款項已于當(dāng)日收到，存入銀行。剩下兩筆款項的收款日期分別為2002年1月14日和2月14日。
(5)12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為60萬元(不含增值稅稅額)，于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。l2月31 13，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為20萬元(均為修理人員工資)。l2月31 13，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能實際收到的維修款為l7.55萬元(含增值稅稅額)。
(6)12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為200萬元(不含增值稅稅額)，實際成本為l80萬元。商品已運往F公司。l2月31 13，甲公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20%，款項尚未收到。
(7，)12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為80萬元(不含增值稅稅額)，自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂l3，收到C公司預(yù)付的款項40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。
(8)12月31日，與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費。該批商品的實際成本為200萬元。
(9)12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。
47 根據(jù)資料(1)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：應(yīng)收賬款117
貸：主營業(yè)務(wù)收入l00
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17
B.借：主營業(yè)務(wù)成本85
貸：庫存商品85
C.借：銀行存款116財務(wù)費用l
貸：應(yīng)收賬款117
D.借：銀行存款116管理費用l
貸：應(yīng)收賬款117
參考答案：A,B,C
48 根據(jù)資料(2)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：主營業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7
貸：銀行存款ll。7
B.借：銀行存款11.7
貸：主營業(yè)務(wù)收入l0
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7
C.借：主營業(yè)務(wù)收入11.70
貸：銀行存款ll.7
D.借：銷售費用11.70
貸：銀行存款ll.7
參考答案：A
49 根據(jù)資料(4)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：分期收款發(fā)出商品75
貸：庫存商品75
B.借：銀行存款46.8
貸：主營業(yè)務(wù)收入40
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.8
C.借：主營業(yè)務(wù)成本75
貸：分期收款發(fā)出商品75
D.借：主營業(yè)務(wù)成本25
貸：分期收款發(fā)出商品25
參考答案：A,B,D
50 根據(jù)資料(5)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：應(yīng)收賬款l7.55
貸：主營業(yè)務(wù)收入l5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2.55
B.借：勞務(wù)成本20
貸：應(yīng)付工資20
C.借：主營業(yè)務(wù)成本20
貸：勞務(wù)成本20
D.借：主營業(yè)務(wù)成本20
貸：生產(chǎn)成本20
參考答案：A,B,C
根據(jù)以下資料，不考慮其他因素，分析回答題。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計價。運輸費不考慮增值稅。
2012年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：
(1)1日，“原材料——A材料”科目余額20 000元(共2 000千克，其中含3月末驗收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2 000元暫估入賬的A材料200千克)。
(2)5日，收到3月末以暫估價入庫A材料的發(fā)票賬單，貨款1 800元，增值稅稅額306元。對方代墊運輸費400元，全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。
(3)8日，以匯兌結(jié)算方式購入A材料3 000千克，發(fā)票賬單已收到，貨款36 000元，增值稅稅額6120元，運輸費用l 000元。材料尚未到達(dá)，款項已由銀行存款支付。
(4)11日，收到8日采購的A材料，驗收時發(fā)現(xiàn)只有2950千克。經(jīng)檢查，短缺的50千克確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。
(5)18日，持銀行匯票80 000元購入A材料5 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49 500元，增值稅稅額為8415元，另支付運輸費用2 000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存人銀行。
(6)21日，基本生產(chǎn)車間自制A材料50千克驗收入庫，總成本為600元。
(7)30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月份基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6 000千克，車間管理部門領(lǐng)用A材料l 000千克，企業(yè)管理部門領(lǐng)用A材料l 000千克。
51 根據(jù)資料(1)一(7)，計算甲公司
2012年4月份發(fā)出A材料的成本是()。
A.發(fā)出A材料成本是109 300元
B.發(fā)出A材料成本是107 300元
C.發(fā)出A材料單位成本是l0.93元/千克
D.發(fā)出A材料單位成本是10.73元/千克
參考答案：A,B
參考解析：
發(fā)出A材料成本=20 000—2 000十2 200+37 000+51 500+600=109 300(元)發(fā)出A材料單位成本=109 300/(2 000+2 950+5 000+50)=10.93元/千克
52 根據(jù)資料(3)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：在途物資37 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)6 120
貸：銀行存款43 120
B.借：材料采購37 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)6 120
貸：銀行存款43 120
C.借：原材料37 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)6 120
貸：銀行存款43 120
D.不作賬務(wù)處理。
參考答案：A
參考解析：
實際成本法下，購買材料未入庫，應(yīng)通過“在途物資”科目核算。
53 根據(jù)資料(1)一(7)，計算甲公司2012年4月份購入材料的進(jìn)項稅額是()元。
A.306
B.6 120
C.6 426
D.14 841
參考答案：D
參考解析：
4月份購人材料的進(jìn)項稅額=306+6120+8415=14841(元)①借：應(yīng)付賬款2 000貸：原材料2 000②借：原材料2 200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)306貸：銀行存款2 506
③借：在途物資37 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)6 120貸：銀行存款43 120借：原材料37 000貸：在途物資37 000⑤借：原材料51 500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)8 415銀行存款20 085貸：其他貨幣資金80 000⑥借：原材料600貸：生產(chǎn)成本600⑦借：生產(chǎn)成本65 580制造費用l0 930管理費用l0 930貸：原材料87 440
備考知識：初級會計實務(wù)重點歸納匯總 | 初級會計實務(wù)模擬試題 | 無紙化在線題庫
