四、不定項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據以下資料，不考慮其他因素，分析回答題。
甲股份有限公司.(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格均不含增值稅稅額，所有勞務均屬于工業性勞務。銷售實現時結轉銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務均為主營業務。2012年12月，甲公司銷售商品和提供勞務的資料如下：
(1)12月1日，對A公司銷售商品——批，增值稅專用發票上注明銷售價格為l00萬元，增值稅稅額為l7萬元。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，A公司巳承諾付款。為及時收回貨款，給予 A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現金折扣金額后的款項，并存人銀行。
(2)12月2日，收到8公司來函，要求對當年11月2 13所購商品在價格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入200萬元，并收到款項)。經查核，該批商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發票和支付折讓款項。
(3)12月4日，與c公司簽訂協議，向c公司銷售商品一批，增值稅專用發票上注明銷售價格為l00萬元，增值稅稅額為l7萬元;該協議規定，甲公司應在2002年5月1 13將該批商品購回，回購價為ll0萬元(不含增值稅稅額)。商品已發出，款項已收到。該批商品的實際成本為78萬元。
(4)12月14日，與D公司簽訂合同，以分期收款方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為l20萬元，實際成本為75萬元，提貨單已交D公司。該合同規定，該商品價款及增值稅稅額分三次等額收取。第一筆款項已于當日收到，存入銀行。剩下兩筆款項的收款日期分別為2002年1月14日和2月14日。
(5)12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。該合同規定，該設備維修總價款為60萬元(不含增值稅稅額)，于維修任務完成并驗收合格后一次結清。l2月31 13，該設備維修任務完成并經E公司驗收合格。甲公司實際發生的維修費用為20萬元(均為修理人員工資)。l2月31 13，鑒于E公司發生重大財務困難，甲公司預計很可能實際收到的維修款為l7.55萬元(含增值稅稅額)。
(6)12月25日，與F公司簽訂協議，委托其代銷商品一批。根據代銷協議，甲公司按代銷協議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協議價為200萬元(不含增值稅稅額)，實際成本為l80萬元。商品已運往F公司。l2月31 13，甲公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20%，款項尚未收到。
(7，)12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規定，商品總價款為80萬元(不含增值稅稅額)，自合同簽訂日起2個月內交貨。合同簽訂l3，收到C公司預付的款項40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。
(8)12月31日，與H公司簽訂協議銷售商品一批，增值稅專用發票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。商品已發出，款項已收到。該協議規定，該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后5年內提供修理服務的服務費。該批商品的實際成本為200萬元。
(9)12月31日，收到A公司退回的當月1日所購全部商品。經查核，該批商品存在質量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發票和支付退貨款項。
47 根據資料(1)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：應收賬款117
貸：主營業務收入l00
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17
B.借：主營業務成本85
貸：庫存商品85
C.借：銀行存款116財務費用l
貸：應收賬款117
D.借：銀行存款116管理費用l
貸：應收賬款117
參考答案：A,B,C
48 根據資料(2)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：主營業務收入10
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.7
貸：銀行存款ll。7
B.借：銀行存款11.7
貸：主營業務收入l0
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.7
C.借：主營業務收入11.70
貸：銀行存款ll.7
D.借：銷售費用11.70
貸：銀行存款ll.7
參考答案：A
49 根據資料(4)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：分期收款發出商品75
貸：庫存商品75
B.借：銀行存款46.8
貸：主營業務收入40
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)6.8
C.借：主營業務成本75
貸：分期收款發出商品75
D.借：主營業務成本25
貸：分期收款發出商品25
參考答案：A,B,D
50 根據資料(5)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：應收賬款l7.55
貸：主營業務收入l5
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2.55
B.借：勞務成本20
貸：應付工資20
C.借：主營業務成本20
貸：勞務成本20
D.借：主營業務成本20
貸：生產成本20
參考答案：A,B,C
根據以下資料，不考慮其他因素，分析回答題。
甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。原材料采用實際成本核算，原材料發出采用月末一次加權平均法計價。運輸費不考慮增值稅。
2012年4月，與A材料相關的資料如下：
(1)1日，“原材料——A材料”科目余額20 000元(共2 000千克，其中含3月末驗收入庫但因發票賬單未到而以2 000元暫估入賬的A材料200千克)。
(2)5日，收到3月末以暫估價入庫A材料的發票賬單，貨款1 800元，增值稅稅額306元。對方代墊運輸費400元，全部款項已用轉賬支票付訖。
(3)8日，以匯兌結算方式購入A材料3 000千克，發票賬單已收到，貨款36 000元，增值稅稅額6120元，運輸費用l 000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。
(4)11日，收到8日采購的A材料，驗收時發現只有2950千克。經檢查，短缺的50千克確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。
(5)18日，持銀行匯票80 000元購入A材料5 000千克，增值稅專用發票上注明的貨款為49 500元，增值稅稅額為8415元，另支付運輸費用2 000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存人銀行。
(6)21日，基本生產車間自制A材料50千克驗收入庫，總成本為600元。
(7)30日，根據“發料憑證匯總表”的記錄，4月份基本生產車間為生產產品領用A材料6 000千克，車間管理部門領用A材料l 000千克，企業管理部門領用A材料l 000千克。
51 根據資料(1)一(7)，計算甲公司
2012年4月份發出A材料的成本是()。
A.發出A材料成本是109 300元
B.發出A材料成本是107 300元
C.發出A材料單位成本是l0.93元/千克
D.發出A材料單位成本是10.73元/千克
參考答案：A,B
參考解析：
發出A材料成本=20 000—2 000十2 200+37 000+51 500+600=109 300(元)發出A材料單位成本=109 300/(2 000+2 950+5 000+50)=10.93元/千克
52 根據資料(3)，甲公司會計處理正確的是()。
A.借：在途物資37 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6 120
貸：銀行存款43 120
B.借：材料采購37 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6 120
貸：銀行存款43 120
C.借：原材料37 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6 120
貸：銀行存款43 120
D.不作賬務處理。
參考答案：A
參考解析：
實際成本法下，購買材料未入庫，應通過“在途物資”科目核算。
53 根據資料(1)一(7)，計算甲公司2012年4月份購入材料的進項稅額是()元。
A.306
B.6 120
C.6 426
D.14 841
參考答案：D
參考解析：
4月份購人材料的進項稅額=306+6120+8415=14841(元)①借：應付賬款2 000貸：原材料2 000②借：原材料2 200應交稅費——應交增值稅(進項稅額)306貸：銀行存款2 506
③借：在途物資37 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6 120貸：銀行存款43 120借：原材料37 000貸：在途物資37 000⑤借：原材料51 500應交稅費——應交增值稅(進項稅額)8 415銀行存款20 085貸：其他貨幣資金80 000⑥借：原材料600貸：生產成本600⑦借：生產成本65 580制造費用l0 930管理費用l0 930貸：原材料87 440
備考知識：初級會計實務重點歸納匯總 | 初級會計實務模擬試題 | 無紙化在線題庫
