一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信患點。多選、錯選、不選均不得分)
1 某企業(yè)年初未分配利潤為l00萬元，本年凈利潤為l000萬元，按l0%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為()萬元。
A.855
B.867
C.870
D.874
參考答案：C
參考解析：
盈余公積與現(xiàn)金股利都是要從當期的利潤中扣除的，在計算年末未分配利潤時都要扣除，該企業(yè)期末未分配利潤為：[100+1 000—1 000×10%一l 000×5%一80]=870(萬元)。
2 甲乙公司均為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月2日，甲公司向乙公司賒銷商品一批，商品標價總額為200萬元(不含增值稅)。由于成批銷售，乙公司應(yīng)享受l0%的商業(yè)折扣，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。乙公司于3月9日付清貨款，甲公司收到款項為()萬元。
A.230
B.210.6
C.214
D.207
參考答案：D
參考解析：
賬務(wù)處理如 借：應(yīng)收賬款210.6貸：主營業(yè)務(wù)收入(200×90%)180應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30.6借：銀行存款(210.6—180×2%)207貸：應(yīng)收賬款207
3 某設(shè)備的賬面原價為50000元，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為4%，采用雙倍余額遞減法計提折舊，該設(shè)備在第3年應(yīng)計提的折舊額為()元。
A.5250
B.6000
C.6250
D.9000
參考答案：A
參考解析：
年折舊率=2÷4×100%=50%第一年應(yīng)提的折舊額=50 000×50%=25 000(元)。第二年應(yīng)提的折舊額=(50 000—25 000)×50%=12 500(元)。從第三年起改按年限平均法(直線法)計提折舊。第三、第四年應(yīng)提的折舊額=(50 000—50 000×4%)÷2=5 250(元)。
4 甲公司購入一臺不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價款30000元，支付的增值稅為5100元，另支付運輸費300元，包裝費400元，款項以銀行存款支付。該項固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)為()元。
A.30700
B.35100
C.35400
D.35800
參考答案：A
參考解析：
企業(yè)購置不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金作為固定資產(chǎn)的入賬價值。本題中該項固定資產(chǎn)的增值稅可以抵扣入賬價值應(yīng)為30 700(30 000+300+400)元。
5 甲企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入( )。
A.資本公積
B.其他應(yīng)付款
C.營業(yè)外收入
D.其他業(yè)務(wù)收入
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入“營業(yè)外收入”。
6 某企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，2011年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅2 000 000元、土地增值稅30 000元、營業(yè)稅100 000元、消費稅50 000元、資源稅20 000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目的金額為()元。
A.16 100
B.24 500
C.26 600
D.28 000
參考答案：B
參考解析：
增值稅、營業(yè)稅、消費稅是城市維護建設(shè)稅的基礎(chǔ)。該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目金額=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×7%=(200 000+100 000+50 000)×7%=245 000(元)。
7 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2004年3月5日購入材料一批，共計l000千克，每千克單價為100元，增值稅稅率為l7%，發(fā)生了運雜費2000元，運輸途中發(fā)生合理損耗30千克，入庫前發(fā)生挑選整理費用500元。該批材料的人賬價值為()元。
A.100000
B.102500
C.102000
D.101000
參考答案：B
參考解析：
工業(yè)企業(yè)的采購材料成本包括：買價、運雜費、挑選整理費和合理損耗，具體到本題.材料采購成本=1 000×100+2 000+500=102 500(元)。
8 某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年lo月9日購人材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為21 200元，增值稅稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，材料入庫酋的挑選整理費為200元，材料已驗收入庫，則該企生取得的該材料的入賬價值應(yīng)為()元。
A.20 783
B.21 400
C.23 804
D.25 004
參考答案：D
參考解析：
小規(guī)模納稅企業(yè)需要按照銷售額的一定比例交納增值稅，不享有進項稅額的抵扣權(quán)，其購進貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。因此，該企業(yè)取得的該材料的入賬價值應(yīng)為21 200+3 604+200=25 004(元)。
9 某企業(yè)2008年3月31日，乙存貨的實際成本為100萬元，JJu*該存貨至完工產(chǎn)成品估計還將發(fā)生成本為20萬元，估計銷售費用和相關(guān)稅費為2萬元，估計用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價110萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價準備”科目余額為0，2008年3月31日應(yīng)計提的存貨跌價準備為()萬元。
A.一l0
B.0
C.10
D.12
參考答案：D
參考解析：
先計算出乙存貨的成本=100+20=120(萬元);再計算出乙存貨的可變現(xiàn)凈值=110—2=108(萬元)，成本高于可變現(xiàn)凈值，所以要計提跌價準備(120—108)=12(萬元)。
10 某公司2005年年初“利潤分配——未分配利潤”借方余額l00萬元系2004年形成的虧損，2005年、2006年和2007年分別實現(xiàn)稅前利潤50萬元、15萬元和60萬元，假定不存在稅務(wù)口徑與會計口徑在收支認定上的不一致，企業(yè)所得稅稅率為33%，則2007年應(yīng)交所得稅()萬元。
A.B.25
B.19.8
C.41.25
D.33
參考答案：A
參考解析：
由于利潤分配的借方余額100萬元是2004年虧損轉(zhuǎn)入的，在以后的五年內(nèi)均可用稅前利潤彌補，因2005年和2006年的累計盈余已經(jīng)彌補了65萬元的虧損，剩余虧損35萬元在2007年彌補后還能結(jié)余利潤25萬元，所以，應(yīng)交所得稅=25×33%=8.25(萬元)。
11 某企業(yè)于2007年6月2日從甲公司投入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2007年6月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為()萬元。
A.147
B.150
C.172.5
D.175.5
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)購入材料、商品等或接受勞務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)按應(yīng)付金額入賬。應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付款總額入賬。因在折扣期限內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，應(yīng)在償付應(yīng)付賬款時沖減財務(wù)費用。因此，該應(yīng)付賬款的入賬價值為175.5萬元。
12 下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，應(yīng)計入“財務(wù)費用”科目的是()。
A.支付購買股票的手續(xù)費
B.固定資產(chǎn)辦理竣工決算前發(fā)生的借款利息
C.實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣
D.實際發(fā)生的銷售折扣
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)作為一種理財費用，計入發(fā)生當期的損益，即財務(wù)費用。
備考知識：初級會計實務(wù)重點歸納匯總 | 初級會計實務(wù)模擬試題 | 無紙化在線題庫
