四、不定項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，分析回答題。
乙公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主營商品銷售，其銷售的商品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，商品按實際成本核算，營業(yè)成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。該公司2012年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)12月1日，向A企業(yè)銷售商品一批，該批商品的銷售價款為300000元，實際成本為180000元，增值稅稅額為51000元。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30，計算折扣時不考慮增值稅。商品已經(jīng)發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。
(2)12月9日，如數(shù)收到A企業(yè)支付的貨款，按合同規(guī)定A企業(yè)享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣。
(3)12月11日，委托B企業(yè)銷售商品1000件，商品的協(xié)議價為200元/件，實際成本為120元/件。商品已發(fā)送給8企業(yè)。
(4)12月15日，向C企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80000元，增值稅稅額為13600元。商品實際成本為42000元。商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。
(5)12月25日，C企業(yè)收到商品時發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予10%的折讓。公司核實后，同意C企業(yè)提出的折讓條件，按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票，并于同日收到C企業(yè)支付的賬款(銷售折讓及沖減的增值稅稅額已從賬款中扣除)。
(6)12月31日，收到8企業(yè)開來的’代銷清單，代銷清單注明已售出代銷商品800件。向B企生開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售價款為160000元，增值稅稅額為27200元。貨款尚未收到。
(7)12月31日，以銀行存款支付宣傳新產(chǎn)品廣告費5000元，咨詢費5000元。
(8)12月31日，計提本月商品銷售應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)費60000元，教育費附加15000元。
(9)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的銷售成本。
(10)12月31日，公司計算出本月應(yīng)交所得稅為50160元。其他資料：上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬前.有關(guān)賬戶的本月發(fā)生額如下：
47 根據(jù)資料(1)至(2)，乙公司下列會計處理正確的是( )。
A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入300000元
B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入351000元
C.確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51000元
D.確認(rèn)財務(wù)費用6000元
參考答案：A,C,D
48 根據(jù)資料(3)和(6)，乙公司下列會計處理正確的是( )。
A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入120000元
B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入160000元
C.確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20400元
D.確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)27200元
參考答案：B,D
49 根據(jù)資料(1)和(10)，乙公司12月份，下列會計處理正確的是( )。
A.確認(rèn)營業(yè)收入532000元
B.確認(rèn)營業(yè)收入500000元
C.確認(rèn)營業(yè)成本300000元
D.確認(rèn)營業(yè)成本318000元
參考答案：A,D
50 根據(jù)資料(1)和(10)，乙公司下列會計處理正確的是( )。
A.確認(rèn)營業(yè)稅金及附加60000元
B.確認(rèn)營業(yè)稅金及附加15000元
C.確認(rèn)營業(yè)稅金及附加75000元
D.確認(rèn)營業(yè)稅金及附加0元
參考答案：C
51 根據(jù)資料(1)和(10)，乙公司12月份，下列會計處理正確的是( )。
A.確認(rèn)銷售費用55000元
B.確認(rèn)銷售費用50000元
C.確認(rèn)管理費用42000元
D.確認(rèn)管理費用47000元
參考答案：A,D
根據(jù)以下資料，分析回答題。
A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月1日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額2250元，2012年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項均通過銀行收支)：(1)購迸原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為20000元，增值稅稅額為3400元，款項已付，所購材料已驗收入庫。
(2)銷售商品一批，價款100000元，增值稅稅額為17000元。
(3)本月倉庫大修理工程領(lǐng)用庫存商品成本800元，按計稅價格1000元計算的增值稅稅額為170元(符合資本化條件)。
(4)以庫存商品向股東支付7000元股利。該批庫存商品成本7000元，按計稅價格10000元計算的增值稅稅額為1700元。
(5)月末原材料盤虧300元，轉(zhuǎn)出增值稅稅額51元，經(jīng)查明屬于管理不善造成的被盜損失。
(6)交納本月份增值稅12000元。
52 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)進(jìn)項稅額( )元。
A.3000
B.3400
C.170
D.51
參考答案：B
53 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)銷項稅額( )元。
A.17000
B.1700
C.18700
D.18870
參考答案：C
54 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出( )元。
A.18700
B.170
C.51
D.221(
參考答案：D
55 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅稅額( )元。
A.13271
B.15521
C.4001
D.221
參考答案：A
56 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月末，確認(rèn)本月未交的增值稅稅額( )元。
A.1271
B.3521
C.-7999
D.-11779
參考答案：A
57 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月下列會計處理正確的是( )。
A.增加在建工程成本936元
B.增加在建工程成本970元
C.增加在建工程成本1170元
D.增加待處理財產(chǎn)損溢351元
參考答案：B,D
參考解析：
進(jìn)項稅額=3 400元銷項稅額=17 000+1 700=18 700(元)應(yīng)交的增值稅稅額=一2 250—3 400+17 000+170+1 700+51=13 271(元)未交的增值稅稅額=13 271—12 000=1 271(元)，相關(guān)的會計分錄：
①借：原材料20 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)3 400貸：銀行存款23 400
②借：銀行存款117 000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17 000主營業(yè)務(wù)收入l00 000
③借：在建工程970貸：庫存商品800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)170
④借：應(yīng)付股利8 700貸：主營業(yè)務(wù)收入7 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1 700借：主營業(yè)務(wù)成本7 000貸：庫存商品7 000
⑤借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢351貸：原材料300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)51借：管理費用351貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢351
⑥借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)12 000貸：銀行存款l2 000
備考知識：初級會計實務(wù)重點歸納匯總 | 初級會計實務(wù)模擬試題 | 無紙化在線題庫
