一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營業外支出核算的內容。選項A，計入管理費用；選項B，計入存貨總成本中；選項D，計入其他應收款。
依據：2016年教材第六章第185頁。
【該題針對“營業外支出的核算范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A，無形資產出售凈收益計入營業外收入；選項C，計提的福利費應根據受益對象分別計入管理費用、生產成本、制造費用等科目；選項D，計提的壞賬準備應計入資產減值損失。
【該題針對“營業外支出的核算范圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 出租資產屬于日常活動，所以出租固定資產的收益計入其他業務收入，不計入營業外收入。
【該題針對“營業外收入的核算范圍”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司處置該投資性房地產對其2014年度營業利潤的影響額＝計入其他業務收入的金額4 400－計入其他業務成本的金額（2 000＋1 200－1200）－公允價值變動損益1 200（借余）＝1 200（萬元）。
會計分錄如下：
收取處置收入：
借：銀行存款 4 400
貸：其他業務收入 4 400
結轉處置成本：
借：其他業務成本 3 200
貸：投資性房地產——成本 2 000
——公允價值變動 1 200
同時，
借：公允價值變動損益 1 200
貸：其他業務成本 1 200
【該題針對“營業利潤”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核影響營業利潤的因素。選項A，記入“營業外支出”科目，不影響營業利潤，影響利潤總額；選項B，記入“管理費用”科目，影響營業利潤；選項C，記入“營業外收入”科目，不影響營業利潤，影響利潤總額；選項D，記入“所得稅費用”科目，影響凈利潤，不影響營業利潤。
【該題針對“營業利潤”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 完工進度＝當期已經發生的成本/預計總成本＝25÷40＝62.5％，所以2011年應該確認收入＝合同總收入×完工進度＝80×62.5％＝50（萬元），應該確認費用＝預計總成本×完工進度＝40×62.5％＝25（萬元），所以影響利潤總額的金額＝當期確認的收入－當期確認的費用＝50－25＝25（萬元）。
【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業2014年度的凈利潤＝（營業利潤＋營業外收入－營業外支出）×（1－所得稅稅率）＝（2 520＋60－50）×（1－25％）＝1 897.5（萬元）。由于營業利潤中已經包含了主營業務收入、財務費用，所以在計算利潤總額的時候不再考慮。
【該題針對“凈利潤”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營業外支出的計算。由于自然災害造成的凈損失，通過營業外支出核算。本題是由于雷擊（即自然災害）造成的損失，除去保險賠償之后，就是造成的凈損失，所以該企業應計入營業外支出的金額＝造成的總的損失－保險賠償＝250－80＝170（萬元）
【該題針對“營業外支出的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 不管是成本模式下，還是公允價值模式下，投資性房地產處置時，投資性房地產的成本計入其他業務成本，收入計入到其他業務收入，不通過營業外收入或營業外支出核算，所以本題確認的營業外收入為0。
【該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 營業外收入＝300－（700－450－50）－20＝80（萬元）
借：固定資產清理 200
累計折舊 450
固定資產減值準備 50
貸：固定資產 700
借：固定資產清理 20
貸：銀行存款 20
借：銀行存款 300
貸：固定資產清理 300
借：固定資產清理 80
貸：營業外收入——非流動資產處置利得 80
【該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 應交所得稅＝450×25％＝112.5（萬元），遞延所得稅＝遞延所得稅負債增加額－遞延所得稅資產增加額＝（15－7）－（13－10）＝5（萬元），所以所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅＝112.5＋5＝117.5（萬元）。
【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核納稅調增事項。納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除項目中企業已計入當期損益但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標準的公益性捐贈支出、業務招待費支出），以及企業已計入當期損益但稅法規定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。已計入投資收益的國庫券利息收入按照稅法規定不需要交納所得稅，應作納稅調減處理。
【該題針對“納稅調整”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核期末未分配利潤的計算。企業期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實現的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期給投資者分配的利潤（或股利）＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（萬元）。
【該題針對“本年利潤”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業本期營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）＝營業收入1 000－營業成本800－管理費用15－銷售費用20－資產減值損失35＋投資收益30＝160（萬元）。營業外收入、營業外支出不影響營業利潤，影響利潤總額，而所得稅費用不影響營業利潤，影響凈利潤。
【該題針對“營業利潤”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核利潤總額的計算。采用排除法分析，選項A，記入“以前年度損益調整”；選項C，影響凈利潤；選項D，沖減“應付職工薪酬”，不影響當期利潤總額。
【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 D
【答案解析】 銷售商品收入計入主營業務收入，銷售商品成本計入主營業務成本，廣告宣傳費計入銷售費用，管理人員工資計入管理費用，借款利息費用計入財務費用，股票投資收益計入投資收益，處置固定資產取得的收益計入營業外收入，因違約支付的罰款計入到營業外支出。不考慮其他因素，該企業2014年的利潤總額＝銷售商品收入1 000－銷售商品成本600－廣告宣傳費20－管理人員工資50－利息費用10＋投資收益40－資產減值損失70＋公允價值變動損益80＋處置固定資產取得的收益25－因違約支付罰款15＝380（萬元）。
【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 B
【答案解析】 對于直接減免的所得稅不屬于政府補助，本題中屬于政府補助的金額就是100＋80＝180（萬元）。故答案選B。
【該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核】
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