2018年初級會計職稱考試《初級會計實務》試題第六章 >>2018初級會計實務預習班！
第二節(jié) 所得稅費用
【例6－12】甲公司2＊12年全年利潤總額（稅前會計利潤）為1 020萬元，其中包括本年收到的國債利息收入20萬元，所得稅稅率為25%。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。
按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)購買國債的利息收入免交所得稅，即在計算應納稅所得額時可將其扣除。甲公司當期所得稅的計算如下：
應納稅所得額=1 020-20=10 000 000（元）
當期應交所得稅額=1 000×25%=2 500 000（元）
借：所得稅費用2 500 000
貸：應交稅費－應交所得稅 2 500 000
例：某企業(yè)2008年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費用為（ ）萬元。（2009年考題）
A．400B．401.5
C．450D．498.5
233網(wǎng)校答案：B
233網(wǎng)校解析：該企業(yè)2008年度所得稅費用＝（1 800－200+6）×25%＝401.5（萬元）。
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