2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題第六章 >>2018初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)班！
2018年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：所得稅費(fèi)用
第二節(jié) 所得稅費(fèi)用
【例6－12】甲公司2＊12年全年利潤總額（稅前會(huì)計(jì)利潤）為1 020萬元，其中包括本年收到的國債利息收入20萬元，所得稅稅率為25%。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。
按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購買國債的利息收入免交所得稅，即在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可將其扣除。甲公司當(dāng)期所得稅的計(jì)算如下：
應(yīng)納稅所得額=1 020-20=10 000 000（元）
當(dāng)期應(yīng)交所得稅額=1 000×25%=2 500 000（元）
借：所得稅費(fèi)用2 500 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2 500 000
例：某企業(yè)2008年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。（2009年考題）
A．400B．401.5
C．450D．498.5
233網(wǎng)校答案：B
233網(wǎng)校解析：該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用＝（1 800－200+6）×25%＝401.5（萬元）。
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