2018年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》知識點預(yù)習(xí)：所得稅費用>>2018初級會計實務(wù)零基礎(chǔ)入門指導(dǎo)！
初級會計實務(wù) 第六章
第二節(jié) 所得稅費用
本節(jié)主要內(nèi)容
應(yīng)交所得稅的計算；所得稅費用的賬務(wù)處理。
企業(yè)的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
一、應(yīng)交所得稅的計算 >>知識點預(yù)習(xí)
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目，如前五年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。
二、所得稅費用的賬務(wù)處理 >>知識點預(yù)習(xí)
企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
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