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第三章 負債
第三節 應交稅費【考點詳情】
1、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目對應的借方科目有（）。
A.待處理財產損溢
B.應付職工薪酬
C.在建工程
D.應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
【答案】ABC
【解析】企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途，其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，借記“待處理財產損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費――應交增值稅
2、甲公司為增值稅一般納稅人，2012年實際應繳納的各種稅金為：增值稅500萬元，營業稅200萬元，土地使用稅50萬元，耕地占用稅20萬元，車船稅1萬元，印花稅0.5萬元，所得稅100萬元。以上實際繳納時應計入“應交稅費”借方金額的是（）萬元。
A.871.5
B.871
C.851
D.851.5
【答案】C
【解析】印花稅、耕地占用稅不用過應交稅費科目核算。因此應繳納的應交稅費=500+200+50+1+100=851（萬元）。
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