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第三章 負債
第三節 應交增值稅【考點詳情】
1、甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購一批材料物資用于生產線建造，增值稅專用發票上注明的價款為225000元，增值稅稅額為38250元;10月18日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購入時支付的增值稅進項稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記入“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目的金額為()元。
A.38250
B.14450
C.52700
D.23800
【答案】B
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)14450
2、某企業下設的職工食堂享受企業提供的補貼，本月領用自產產品一批，該產品的賬面價值20000元，市場價格30000元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。該筆業務對本月損益的影響金額為()元。
A.8000
B.10000
C.27000
D.7000
【答案】D
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