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1、根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，不屬于居民納稅人的是（ ）。
A、懷特，2015年1月1日入境，12月31日離境，期間三次臨時離境，每次20天
B、湯姆，2015年2月1日入境，次年3月1日離境
C、海南維，2015年1月1日入境，12月31離境
D、麥克，2015年1月1日入境，12月31離境，期間臨時離境25天
答案：B
2、一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（ ）。
A、24個月
B、12個月
C、36個月
D、18個月
答案：C
解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
3、據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，無效的勞動合同從（ ）之日起就沒有法律效力。
A、勞動合同訂立
B、提起勞動仲裁
C、勞動合同解除
D、提起勞動訴訟
答案：A
解析：無效的勞動合同，從“訂立時起”就沒有法律約束力。
4、張某在電腦專賣店支付7000元購買了一臺筆記本電腦，下列各項中，屬于該法律關(guān)系客體的是（ ）。
A、電腦專賣店
B、支付7000元
C、張某
D、筆記本電腦
答案：D
5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。
A、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應按技術(shù)合同貼花
B、專利實施許可合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同貼花
C、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花
D、企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免征印花稅
答案：D
解析：選項D：企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花。
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是（ ）。
A、采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額
B、采取以舊換新方式的，銷售額為實際收取的全部價款
C、采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出
D、采取以物易物方式的，以實際收取的差價款為銷售額
答案：C
解析：選項A：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額；選項B：采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是對金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅；選項D：采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理。
7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述錯誤的是（ ）。
A、單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票
B、申請人和收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票
C、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人
D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準
答案：B
8、周某到E公司就職后，發(fā)現(xiàn)E公司未按照勞動合同約定提供勞動保護和勞動條件。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A、周某無權(quán)單方面解除勞動合同
B、周某可隨時通知E公司解除勞動合同
C、周某若想解除勞動合同，需要E公司同意才可以
D、周某不能解除勞動合同，只有E公司才有單方解除權(quán)
答案：B
解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同。
9、根據(jù)《會計法》規(guī)定，各單位應當定期將會計賬簿與會計憑證相互核對，其目的是（ ）。
A、保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)相符
B、保證會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容相符
C、保證會計賬簿之間相對應的記錄相符
D、保證會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符
答案：B
10、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。
A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B、房屋出租
C、房屋買賣
D、房屋贈與
答案：B
解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。
11、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（ ）。
A、將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B、銀行銷售金銀不征收增值稅
C、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的不動產(chǎn)在建工程，不征收增值稅
D、縫紉業(yè)務，不征收增值稅
答案：A
解析：本題考核視同銷售。將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅，選項A應當選；銀行銷售金銀繳納增值稅，選項B不選；自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的不動產(chǎn)在建工程，屬于視同銷售，應征收增值稅，選項C不選；縫紉業(yè)務，應征收增值稅，選項D不選。
12、根據(jù)資源稅法律的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征的是（ ）。
A、原煤
B、天然氣
C、鐵礦石
D、原油
答案：C
解析：黑色金屬原礦，包括鐵礦石、錳礦石和鉻礦石。適用定額稅率，從量計征資源稅的辦法。
13、下列違法結(jié)算紀律的行為中，應由單位和個人承擔法律責任的是（ ）。
A、受理無理拒付，不扣可扣滯納金
B、簽發(fā)空頭銀行匯票，銀行本票和辦理空頭匯票
C、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金
D、壓票、任意退票、截留挪用客戶資金
答案：C
解析：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“單位和個人辦理支付結(jié)算”，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。
14、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下不征收消費稅的是（ ）。
A、體育上發(fā)令用的炮紙
B、煙花
C、禮花炮彈
D、炮竹
答案：A
解析：（1）選項A：體育上用的發(fā)令紙，不征收消費稅；（2）選項BCD：屬于消費稅“鞭炮、焰火”稅目的征收范圍，應征收消費稅。
15、李某花了500元吃飯取得發(fā)票，中了10000元，將其中的1000元直接捐贈給某小學，李某應繳納的個人所得稅為（ ）。
A、10000×20%=200（元）
B、（10000-1000）×20%=1800（元）
C、（10000-500-1000）×20%=1700（元）
D、（10000-500）×20%=1900（元）
答案：A
解析：個人通過中國境內(nèi)非營利機構(gòu)進行的捐贈，才能按規(guī)定在稅前扣除，直接進行的捐贈，不能稅前扣除。
16、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者違反服務期的約定，應向公司支付（ ）。
A、違約金
B、補償金
C、賠償金
D、培訓費金
答案：A
解析：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。
17、大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（ ）。
A、作品參展收入
B、出版書畫作品收入
C、學術(shù)報告收入
D、審稿收入
答案：B
解析：選項ACD屬于勞務報酬所得，只有選項B是以出版而取得的所得，為稿酬所得。
18、當事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應該繼續(xù)審理，該提交的期間為（ ）。
A、一方起訴的同時
B、人民法院受理后
C、首次開庭前
D、一審判決前
答案：C
解析：根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴，未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。
19、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是（ ）。
A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納
B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納
C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納
D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納
答案：A
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。
20、下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是（ ）。
A、甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)
B、丙單位和丁單位具有真實的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)
C、李某因為稅收原因無償取得的票據(jù)
D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某
答案：D
解析：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。
21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅資料應當保存（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：C
解析：會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅資料應當保存10年。
22、張某2013年8月取得稿酬所得80000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當月應繳納個人所得稅（ ）元。
A、12200
B、16000
C、12800
D、8960
答案：D
解析：應納個人所得稅=80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元）。
23、某酒廠2014年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，無償贈送給客戶0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價格，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%；糧食白酒消費稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當月應繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A、8600
B、8800
C、9600
D、9800
答案：D
解析：應納消費稅＝[40000×（1＋10%）×0.8＋0.8×1000×0.5×2]÷（1－20%）×20%＋0.8×1000×0.5×2＝9800（元）。
24、李某所持貸記卡當月透支余額為2萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，李某首月最低還款額應不低于（ ）元。
A、1000
B、1500
C、2000
D、2500
答案：C
解析：貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
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