五、綜合題。
1.
「正確答案」
（1）借：銀行存款 570
固定資產 180
無形資產 50
貸：實收資本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利潤分配 100
貸：應付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股東出資時產生的資本公積
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（萬元）
（4）借：銀行存款 200
原材料 50
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 8.5
貸：實收資本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
資本公積 58.5
或：
①原投資者追加投資
借：銀行存款 100
貸：實收資本——A 40
——B 35
——C 25
②D投資者投資
借：銀行存款 100
原材料 50
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 8.5
貸：實收資本——D 100
資本公積 58.5
（5）2003年12月31日后各股東的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正確答案」
（1）
①借：銀行存款 58.5
貸：主營業務收入 50
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8.5
借：主營業務成本 37.5
貸：庫存商品 37.5
②借：生產成本 120
制造費用 10
管理費用 14
應付福利費 2
營業費用 30
貸：應付工資 176
③借：管理費用 64
貸：無形資產 64
④借：主營業務稅金及附加 5.5
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 5
其他應交款 0.5
或：
借：主營業務稅金及附加 5
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 5
借：主營業務稅金及附加 0.5
貸：其他應交款 0.5
（2）利潤表（簡表）
編制單位：乙公司 2004年度
單位：萬元
| 項 目 | 行次 | 本年累計數 |
| 一、主營業務收入 | 1 600 | |
| 減：主營業務成本 | 1 122.5 | |
| 主營業務稅金及附加 | 20.5 | |
| 二、主營業務利潤 | 457 | |
| 加：其他業務利潤 | 6 | |
| 減：營業費用 | 64 | |
| 管理費用 | 99 | |
| 財務費用 | 52 | |
| 三、營業利潤 | 248 | |
| 加：投資收益 | 22 | |
| 營業外收入 | 50 | |
| 減：營業外支出 | 20 | |
| 四、利潤總額 | 300 | |
| 減：所得稅 | 99 | |
| 五、凈利潤 | 201 |
（3）借：所得稅 99
貸：應交稅金——應交所得稅 99
