三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］  來源：www.examda.com
(一)某地方國有工業企業2000年度的財務資料如下：本年度1～12月共取得生產經營所得120萬元，其他所得(其他業務利潤)10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經批準的損失10萬元。 
根據上述資料，回答下列問題： 
81、  
該企業準予稅前扣除的項目有_______。 
a.其他所得 
b.成本 
c.費用 
d.已經批準的損失 
  
82、該企業計稅所得額為_______。 
a.100萬元 
b.160萬元 
c.50萬元 
d.150萬元 
  
83、該企業應納所得稅額為_______。 
a.33萬元 
b.20萬元 
c.16.5萬元 
d.9.8萬元 
  
84、該企業已預繳所得稅12萬元，現應_______。 
a.補繳所得稅9萬元 
b.補繳所得稅14.4萬元 
c.補繳所得稅4.5萬元 
d.退回所得稅5.5萬元 
  
85、該企業繳納的企業所得稅應劃歸_______。 
a.中央財政 
b.中央財政50%、地方財政50% 
c.地方財政 
d.中央財政30%、地方財政70% 
  
(二)安樂凱公司當年實現的利潤總額為650萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊會計師審計中發現下列問題：  來源：www.examda.com
1.公司在有關費用中列支5萬元被沒收財產損失； 
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元； 
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。 
請據此回答以下問題： 
86、本年度應調增的應納稅所得額為_______萬元。 
a.5 
b.10 
c.15 
d.20 
  
87、本年度應調減的應納稅所得額為_______萬元。 
a.250 
b.275 
c.260 
d.310 
e.320 
88、本年度應納的所得稅稅額為_______萬元。 
a.130.35 
b.200 
c.113.85 
d.124.53 
  
89、本年度實現的稅后利潤為_______萬元。 
a.380.06  來源：www.examda.com
b.538.25 
c.525.26 
d.519.65 
(三)n市化工廠是經稅務機關批準的增值稅一般納稅人，生產甲產品，單位產品生產成本70元，單位產品售價100元，該產品適用17%的增值稅稅率。  
1998年2月15日，稅務機關對該企業本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查，檢查憑證時查出以下幾筆經濟業務： 
1.1月5日，第10號記賬憑證  
  摘要：購a材料用于生產應稅產品  
分錄：  
　借：原材料508306　 
　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)86394　 
　　貸：銀行存款594700 
后附原始憑證：  來源：www.examda.com
(1)h市化工廠向n市化工廠銷售a產品托收承付結算憑證付款通知聯一張，托收金額594700元。 
(2)h市化工廠銷售a產品開具的增值稅專用發票報銷聯一張，注明銷售a產品10000kg，單價50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為n市化工廠。 
(3)h市鐵路部門開據的產品運輸發票的發票聯一張，注明運輸a產品收取運費8000元，手續費500元，裝卸費1000元，鐵路建設基金200元。 
(4)n市化工廠材料倉庫a材料入庫單一張，注明a材料入庫10000kg。 
2.1月7日，第15號記賬憑證  
  摘要：銷售甲產品  
分錄：   來源：www.examda.com
　借：應收賬款117300　　 
　　　貸：產成品117000 
　　　　　銀行存款300 
后附原始憑證： 
(1)n市化工廠開具的增值稅專用發票記賬聯一張，注明購貨單位s市百貨商場，銷售甲產品1000kg，單價100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計117000元。 
(2)n市化工廠開給n市鐵路部門的銀行轉賬支票存根一張，用途為支付代墊運費，金額為300元。 
(3)托收承付結算憑證回執一張，注明向s市百貨商場銷售甲產品貨款及代墊運雜費117300元。 
3.1月15日，第20號記賬憑證 
  摘要：(空白)  
分錄：   來源：www.examda.com
　借：應付福利費35000　　 
　　　貸：產成品——甲產品35000 
后附原始憑證： 
(1)甲產品出庫單一張500kg。 
(2)全廠職工人員名單500人，每人1kg。 
(3)計算：500kg×70元/kg＝35000(元)。 
4.1月20日，第30號記賬憑證 摘要：贈送某福利機構    
  
  摘要：贈送某福利機構  
分錄：  
　借：營業外支出7000　　 
　　　貸：產成品——甲產品7000 
后附原始憑證： 
(1)甲產品出庫單一張，數量100kg。 
(2)計算：100×70＝7000(元)。 
5.2月10日“應交稅金—應交增值稅”賬戶為零。 
根據上述資料，分別回答下列問題： 
91、第一筆業務中，允許計提進項稅額的運輸費用項目是_______。 
a.運費 
b.手續費 
c.裝卸費 
d.鐵路建設基金 
  
92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。 
a.購進材料入庫  來源：www.examda.com
b.采取托收承付結算方式銷售貨物 
c.將自己的產品作為福利分給本企業職工 
d.將自己的產品捐贈給社會福利機構 
  
93、根據上述業務資料，下列諸項調賬處理中正確的是_______。 
a.借：原材料574 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額)574 
b.借：銀行存款117000 貸：應收賬款117000 
c.借：應付福利費8500 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 8500 
d.借：營業外支出1700 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 1700 
  
94、按照稅法規定，采取托收承付結算方式銷售貨物，其納稅義務發生的時間是_______。 
a.銷貨方產品出庫的當天 
b.購貨方收到貨物并驗收入庫的當天 
c.銷貨方發出貨物并辦妥托收手續的當天 
d.銷貨方收到貨款的當天 
  
95、該企業本月應補交增值稅稅額為_______。 
a.10774元 
b.27774元 
c.27200元 
d.25500元 
  
(四)某國有企業2003年利潤總額為500萬元。經稅務機關檢查，發現如下問題：來源：www.examda.com 
(1)公司有一筆產品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理； 
(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益； 
(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理； 
(4)公司有職工100人，全年實發工資100萬元，當地稅務部門核定的計稅工資標準為550元/人月； 
(5)按上述實發工資計提三項費用7.5萬元； 
(6)公司將稅務部門的罰款3萬元列入營業外支出。 
96、該公司2003年度允許列支的計稅工資為_______。 
a.100萬元 
b.66萬元 
c.80萬元 
d.70萬元 
  
97、該公司應納所得額為_______。 
a.542萬元 
b.504萬元 
c.501萬元 
d.500 
  
98、該公司應納所得稅額為_______。 
a.166.32萬元 
b.150萬元 
c.178.86萬元 
d.165萬元 
  
99、除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點為_______。 
a.納稅人的核算所在地  來源：www.examda.com
b.納稅人的實際經營管理所在地 
c.納稅人的貨物銷售所在地 
d.納稅人的營業執照注冊所在地 
  
100、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的項目有_______。 
a.非公益、救濟性捐贈 
b.各種非廣告性質的贊助支出 
c.開發無形資產未形成資產的部分 
d.稅收滯納金、罰款、罰金 
e.發生自然災害事故有賠償的部分
2007年經濟師考試初級財政稅收專業模擬試題三答案