三、案例分析題[共20個小題(單選或多選)組成,每小題1分,錯選或多選均不得分。]
(一)某紡廠為增值稅的一般納稅人,
1998年5月發生下列主要生產經營業務,其業務資料如下:
(1)購進業務
①購進原材料一批,購進額468000元,取得增值稅專用發票,已注明稅款79560元,發生運輸該批材料運費8200元(運費結算單據注明)
②購進低值易耗品一批,購進額75000元,取得增值稅專用發票,已注明稅款12750元。
③購進紡織機器一臺,購進額200000元,取得增值稅專用發票,已注明稅款34000元。 來源:www.examda.com
④從棉農個人手中購入棉花一批,支付金額8500元。
⑤支付本月水費2000元,取得增值稅專用發票,已注明稅額120元。
(2)銷售業務
①本月銷售產品取得銷售額3600000元。
②向某中學銷售布料一批,取得銷售收入75000元。
(3)生產經營中發生的其他業務
①獎勵先進工作者,發出獎品自產布料一批,價值5000元(按售價計算)。
②因保管不善,造成購入原材料綿紗部分發霉變質,賬面價值28000元。
③因產品質量問題,售出產品發生退貨,原銷售額50000元。
④上月結轉進項稅額30000元。
根據以上資料請選擇正確答案:
81、企業當月銷項稅額是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
82、在前述各項業務中,允許抵扣進項稅款的項目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤,(3)③
83、在前述各項業務中,不允許抵扣進項稅額的項目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
84、企業當期允許抵扣的進項稅額是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
85、企業當月應納增值稅稅額是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
(二)某公司當年購進貨物價稅合計105.3萬元,增值稅率為17%,所得稅率為33%,上年虧損額4.8萬元,當年的有關會計資料見表,銷售成本率是指銷售成本占銷售收入(含稅價)的比重,請據此回答以下問題: 來源:www.examda.com
單位:萬元
銷售收入(含稅價) 234 投資收益 54
銷售退回(含稅價) 7.02 投資損失 40
銷售成本率 50% 營業外收入 12
期間費用 40 營業外支出 8
86、該公司當年應交增值稅為_______。
a.21.88萬元
b.28.7萬元
c.17.68萬元
d.17.68萬元
87、該公司當年的本年利潤為_______。
a.57.02萬元
b.58.51萬元
c.73.81萬元
d.64.51萬元
88、該公司當年的成本費用利潤率為_______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
89、該公司當年應交納的所得稅為_______。
a.17.72萬元
b.22.77萬元
c.11.89萬元
d.13.47萬元
(三)某事業單位2001年發生的各項收入與支出資料如下(單位:萬元):
1.收入:事業收入100,財政補貼收入50,經營收入50,附屬單位上繳收入10,其他收入8,上級補助收入35。
2.支出:事業支出150(其中:工資20,補助工資7,物價補貼4,公務費30,業務費30,設備購置費44,修繕費15),經營支出48,對附屬單位的補助支出55。
根據上述資料,回答下列問題:
91、該單位的經費自給率為_______。 來源:www.examda.com
a.78.5%
b.66.40%
c.79.85%
d.84.85%
92、該單位的人員經費支出數為_______。
a.30萬元
b.31萬元
c.61萬元
d.51萬元
93、該單位的公用經費支出數為_______。
a.31萬元
b.89萬元
c.119萬元
d.120萬元
94、該單位的人員經費支出比率和公用經費支出比率分別為_______。
a.15.66%;60.1%
b.20.67%;79.33%
c.64.58%;60.1%
d.64.58%;79.33%
95、依據上述計算結果進行分析,其正確結論為_______。
a.該單位對財政撥款的依賴程度較低
b.該單位應進一步加大經費的自籌比例
c.該單位的事業支出使用效益較為理想
d.該單位直接用于事業發展的經費開支比例較低
(四)甲國的所得稅率為50%,乙國的所得稅率為40%,甲國的一跨國公司在乙國設有一子公司,假設子公司的經營利潤為5萬美元。
96、在雙重納稅情況下,子公司應向乙國政府繳納稅款_______萬美元。
a.1
b.2
c.3
d.4
97、在雙重納稅情況下,子公司同時向甲國政府繳納稅款_______萬美元。 來源:www.examda.com
a.1.5
b.2.4
c.2.5
d.3.5
98、在采用稅款抵免時,甲國的跨國公司向乙國政府繳納的所得稅為_______萬美元。
a.1
b.2
c.3
d.4
99、在采用稅款抵免時,甲國的跨國公司只需向甲國政府繳納_______萬美元。
a.0.3
b.0.4
c.0.5
d.0.6
100、_______是指居住國政府允許納稅人在本國稅法規定的限度內,以已繳外國政府的稅額,全部或部分抵免匯總繳納本國政府相應的稅額。
a.稅務協定 來源:www.examda.com
b.稅款抵免
c.免稅
d.稅款扣除