11.下列關于稅率的表述中不正確的有( )。

　　A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

　　B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

　　C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　答案：B

　　解析：名義稅率是指稅法規定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。

　　12.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

　　A.起征點 B.免征額

　　C.項目扣除 D.減半征收

　　答案：D

　　解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區別與稅率式減免和稅額式減免。

　　13.從事生產經營的納稅人應自其領取工商執照之日起( )內按照規定設置賬簿。

　　A.10日 B.15日

　　C.30日 D.一個月

　　答案：B

　　解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內按照規定設置賬簿。要求考生記住關于稅收管理制度中有關的時限要求。

　　14.某工廠將企業承包給他人經營，承包人應是該企業增值稅的( )。

　　A.納稅人 B.負稅人

　　C.代扣代繳義務人 D.核稅人

　　答案：A

　　15.從事貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在( )以下的為小規模納稅人。

　　A.30萬元 B.50萬元

　　C.80萬元 D.100萬元

　　答案：C

　　解析：關于小規模納稅人的認定，根據規定，凡是符合下列條件的視為小規模納稅人：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。

　　16.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。

　　A.食用植物油 B.速凍食品

　　C.冷氣、暖氣 D.化肥

　　答案：B

　　17.進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是(　)。

　　A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

　　B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

　　C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

　　D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)

　　答案:C

　　解析:適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率,按組成計稅價格計算應納稅額:組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)÷(1-消費稅稅率)， 應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。公式中的關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。考生應該牢記這個公式。

　　18.下列關于營業稅納稅地點的表述，不正確的是( )。

　　A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

　　B.納稅人轉讓無形資產，在其機構所在地申報納稅

　　C.納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅

　　D.單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅

　　答案：C

　　解析：納稅人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　19.根據企業所得稅規定，居民企業適用的企業所得稅法定稅率為( )。

　　A.15% B.18%

　　C.20% D.25%

　　答案：D

　　解析：新稅法將企業所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規定了三種情形下的優惠稅率。一是對小型微利企業給予了20%的優惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術企業，實行15%的優惠稅率。三是對非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，減按10%的稅率征收企業所得稅。

　　20.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

　　A.財產租賃所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.個體工商業戶的生產、經營所得

　　答案：D