第四節 貸款利息的計算
　　學習目標
　　掌握定期結息計息的計算方法，結合單位活期存款計息方法，熟悉計息積數的含義及其計算方法。熟悉利隨本清計息的計算方法。了解票據貼現的含義；熟悉貼現利息的決定因素；掌握票據貼現利息的計算方法。熟悉《人民幣利率管理規定》對金融機構貸款計息的規定。了解中央銀行貸款利息的計算方法。掌握再貼現利息和實付再貼現額的計算方法。
　　（一）定期結息計息
　　按月或按季結計利息，一般采用計息余額表或在貸款分戶賬頁上計息，計算方法和單位活期存款計息相同。
　　計算公式為：利息=累計積數×日利率
　　（二）利隨本清計息
　　指借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計收利息。貸款計息時間從貸出之日起，算至歸還前一天止。
　　計算公式：
　　按月計息：利息=還款金額×月數×月利率
　　按日計息：利息=還款金額×天數×日利率
　　（三）票據貼現計息
　　貼現利息決定的因素是貼現票據的票面金額、貼現率和貼現期。
　　計算公式為：貼現利息=票據的票面金額×貼現率×貼現期
　　（四）中央銀行貸款利息的計算
　　 1.《人民幣利率管理規定》對金融機構貸款利息的規定
　　 2.貸款、再貼現利息的計算方法
　　（1）貸款利息的計算方法
　　一般采用定期結息的方法計算，按季或年結計利息，使用余額表計息，計算方法與單位存款定期結息的方法相同。
　　計算公式：利息=累計積數×日利率
　　（2）再貼現利息的計算方法
　　再貼現利息是在辦理再貼現時，從再貼現金額中扣收。
　　計算公式：
　　再貼現利息=再貼現票據金額×再貼現月數×月再貼現率
　　實付再貼現金額=申請再貼現金額-再貼現利息
　　 [例題]票據貼現利息的決定因素為（）。
　　 A.貼現票據的票面金額　 B.貼現率
　　 C.抵押品　　D.貼現期　 E.貼現費用
　　答案：ABD
　　 [例題]某銀行2003年9月21日發放給A企業短期貸款60萬，期限為6個月，假定月利率為5%o，到了2003年12月20日，銀行應收利息為（ ）元。
　　 A. 7800　B.8500　 C.9000　 D. 12000
　　答案：C
　　 [例題]按照《人民幣利率管理規定》對金融機構貸款計息的規定，再貼現按（）收取利息。
　　 A.再貼現日的再貼現利率一次性　B.申請再貼現當日的再貼現率按月
　　 C.申請再貼現當日的再貼現率按季　 D.申請再貼現當日的再貼現率一次性
　　答案：A
　　 [例題]某商業銀行于2002年9月8日向人民銀行申請再貼現，票據面額為50萬元，票據到期是2002年12月14日，人民銀行審查同意后，辦理再貼現，假設再貼現率為6%，再貼現利息為（）元。
　　 A. 8500　 B.7600　C.8000　D. 8200
　　答案：C
　　解析：500000×6%×96÷360=8000
　　第五節 其他利息的計算
　　學習目標
　　掌握信用卡備用金存款利息的計算。熟悉信用卡保證金存款利息的計算。了解信用卡透支利息計算的規定。熟悉憑證式國債利息的計算方法。熟悉貼現國債收益率的計算方法。掌握貼現國債利息的計算方法。熟悉租金的構成要素。掌握租金的計算方法。
　　（一）信用卡利息的計算
　　 1.信用卡備用金存款利息的計算
　　信用卡準備金屬于活期存款，按照活期存款利率計付利息，計息的方法采用積數法計算。
　　單位卡帳戶每季末月20為結息日，個人卡每年6月30日為結息日。
　　 2.信用卡保證金存款利息的計算
　　性質上屬于定期存款，利息應該單獨計算，計算方法為：
　　保證金存款利息=存款金額×存期×月利率
　　如果持卡人要求提前終止信用卡并銷戶，利息計算公式為：
　　利息=本金×天數×月利率÷30
　　其中月利率按實際存期同檔次定期存款利率執行。
　　 3.信用卡透支利息的計算
　　貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。具體的計算方法采用積數計息法，透支利息專戶計算，同備用金計算相同。
　　（二）國家債券利息的計算
　　 1.憑證式國債利息的計算
　　（1）持有到期憑證式國債利息的計算
　　計算公式為：國債持有到期利息=購買金額×期限×利率
　　（2）提前兌取憑證式國債利息的計算
　　持有不滿半年的，不計利息，還要從本金中扣除2‰手續費；
　　二年期憑證式國債確定了2個利率檔次：持有滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.4%計息；持有滿一年不滿兩年的，按年利率7.47%計付利息。
　　 2.貼現國債收益率的計算
　　貼現國債定義
　　貼現國債收益率計算公式為：
　　貼現國債收益率=（票面金額-購買金額）÷購買價格×360÷剩余天數×100%
　　或：貼現國債收益率=（票面金額-購買金額）/（購買價格×剩余年數）×100%
　　（三）租金的計算
　　 1.租金的構成要素
　　租賃物件的概算成本，租賃期間的利息和費用，經營租賃項目必須的開支和利潤，設備的估計殘值
　　 2.租金的計算方法
　　（1）平均分攤法
　　每期應付租金金額=[（租賃物件的購置成本一預計殘值）+利息（復利）+手續費]/租金支付期數
　　（2）年息計算法
　　每期應付租金金額=[租賃物件的購置成本×年息數（常數）]/支付租金次數
　　 [例題]信用卡備用金存款按照（）計付利息。
　　 A.定期存款利率　 B.活期存款利率
　　 C.定活兩便存款利率　D.貸款利率
　　答案：B
　　 [例題]按低于面值金額的價格發行，到期時按票面金額兌付，不另付利息的國債是（）。
　　 A.貼現國債　B.記賬式國債　 C.憑證式國債　 D.回購國債
　　答案：A
　　 [例題]某客戶購買貼現國債，票面金額為100元，價格為91元，期限為1年，其收益率為（　）。
　　 A.9%　　 B.7.43%
　　 C.10.8%　　D.9.89%
　　答案：D
　　 [例題]某客戶2000年3月2日購買4000元三年期憑證式國債，年利率7.75%，2003年3月2日辦理兌付，應付利息為（）元。
　　 A. 930　B. 800　　C. 950　　D. 798
　　答案：A
　　 [例題]租金構成的要素一般有（）。
　　 A.租賃物件的概算成本　 B.租賃期間的利息費用
　　 C.租賃項目的開支和利潤　 D.承租人所需經營資金
　　 E.設備的預計殘值
　　答案：ABCE
　　 [例題]某租賃業務，租賃物件的貨價為60萬元，租賃期為3年，每半年支付一次租金，年息數為1.05，則每期應付租金金額為（ ）。
　　 A. 112330　 B. 115000　C. 105000　 D. 120000
　　答案：C

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