納稅人

納稅人：即納稅主體，是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（自然人或法人）

負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

課稅對(duì)象

課稅對(duì)象：即征稅對(duì)象，指稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或根據(jù)。

課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。我國(guó)將課稅對(duì)象分為：商品勞務(wù)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額、其他。

稅率

稅率：指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低，體現(xiàn)著征稅的深度。

分類：

（1）按稅率的表現(xiàn)形式：

①用絕對(duì)量表示的稅率（即定額稅率或固定稅率）

②用百分比表示的稅率

按稅率與課稅對(duì)象的變動(dòng)關(guān)系，分為：

1）比例稅率：指對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。（統(tǒng)一比例稅率、產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率。）

2）累進(jìn)稅率：指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級(jí)的稅率，也就是按照課稅對(duì)象數(shù)額大小將征稅對(duì)象分為若干個(gè)級(jí)次，并規(guī)定相應(yīng)的由低到高的稅率。

①全額累進(jìn)稅率；②超額累進(jìn)稅率

3）累退稅率：指當(dāng)課稅對(duì)象數(shù)額增加，稅率反而逐級(jí)遞減的稅率，即課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越低。（2）邊際稅率和平均稅率

（3）名義稅率和實(shí)際稅率

（4）零稅率和負(fù)稅率

納稅環(huán)節(jié)

指稅法規(guī)定的一種商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。

合理確定納稅環(huán)節(jié)，對(duì)于調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)和完善稅收體系、控制稅源、均衡稅負(fù)、便利征稅和納稅等，都具有重要意義。

納稅期限

指負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國(guó)家繳納稅款的最后時(shí)間限制。它是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。

加成和減免

（1）附加和加成

（2）減免稅

（3）起征點(diǎn)和免征額

（4）出口退稅

違章處理

違章處理又稱罰則，指對(duì)納稅人發(fā)生違反稅法行為所采取的處罰措施，它對(duì)于維護(hù)國(guó)家稅法的強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性具有重要意義。