二、多項選擇題

　　1、下列有關(guān)銷售與收款循環(huán)所涉及的主要憑證與會計記錄的說法中，正確的有（ ）。

　　A、一般情況下，發(fā)運憑證一聯(lián)寄送給客戶，其余聯(lián)由企業(yè)保留

　　B、貸項通知單是一種用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證，格式通常與銷售發(fā)票的格式相同，用來證明應(yīng)收賬款的減少

　　C、匯款通知書是一種與銷售發(fā)票一起寄給客戶，一般由客戶在付款時再寄回銷售單位的憑證

　　D、客戶月末對賬單是一種按月定期寄送給客戶的用于購銷雙方定期核對賬目的憑證

　　2、下列關(guān)于銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動的說法中，正確的有（ ）。

　　A、在辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入時，最應(yīng)關(guān)心的是貨幣資金失竊的可能性

　　B、開具賬單，是指向客戶寄送事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票

　　C、對于需要注銷的壞賬，應(yīng)該獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)，經(jīng)適當(dāng)審批后及時作會計處理

　　D、壞賬準備提取的數(shù)額必須能夠抵補企業(yè)以后無法收回的銷貨款

　　3、收入交易和余額存在的固有風(fēng)險可能包括（ ）。

　　A、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險

　　B、管理層對收入造假的偏好和動因

　　C、款項無法收回的風(fēng)險

　　D、低估應(yīng)收賬款壞賬準備的壓力

　　4、為了驗證“登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶”，注冊會計師常用的控制測試包括（ ）。

　　A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證（或提貨單）及銷售單（或客戶訂購單）

　　B、檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準

　　C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

　　D、觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查客戶回函檔案

　　5、記錄銷售的控制程序包括的內(nèi)容有（ ）。

　　A、對記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制，以減少未經(jīng)授權(quán)批準的記錄發(fā)生

　　B、定期向客戶寄送對賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會計主管報告

　　C、控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票

　　D、記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷售交易的其他功能相分離

　　6、下列關(guān)于銷售交易內(nèi)部核查程序的說法，正確的有（ ）。

　　A、將登記入賬的銷售交易對應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運憑證上的記錄進行比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確估價

　　B、將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會計科目表比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)

　　C、檢查開票員所保管的未開票發(fā)運憑證，確定是否存在未在恰當(dāng)期間及時開票的發(fā)運憑證，可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時

　　D、了解客戶的信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策，可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批

　　7、以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中，你認可的有（ ）。

　　A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務(wù)部門記賬

　　B、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致

　　C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務(wù)部門不負責(zé)收款的人員

　　D、每月由財務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單

　　8、為實現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶，被審計單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有（ ）。

　　A、銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號并已經(jīng)恰當(dāng)?shù)牡怯浫胭~

　　B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準

　　C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的

　　D、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準

　　9、被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（ ）。

　　A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

　　B、檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為

　　C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定

　　D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫

　　10、為有效防止漏開賬單的情況發(fā)生，企業(yè)在收到顧客訂貨單之后，立即編制一份預(yù)先編號、一式多聯(lián)的銷售單，分別用于下列方面，則漏開賬單的情形就較少發(fā)生的有（ ）。

　　A、批準賒銷

　　B、批準發(fā)貨

　　C、記錄發(fā)貨數(shù)量

　　D、向顧客開具賬單

　　11、對于未函證應(yīng)收賬款，注冊會計師可以抽查（ ）等有關(guān)原始憑據(jù)來驗證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實性。

　　A、銷售合同及銷售訂單

　　B、銷售發(fā)票副本

　　C、發(fā)運憑證

　　D、回款單據(jù)

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