二、多項選擇題
1.
【正確答案】：AB
【答案解析】：選項C，檢查性控制通常并不適用于業務流程中的所有交易，而適用于一般業務流程以外的已經處理或部分處理的某類交易，可能一年只運行幾次，如每月將應收賬款明細賬與總賬比較；也可能每周運行，甚至一天運行幾次；選項D，在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據可能僅以電子形式存在，其充分性和適當性通常取決于自動化信息系統相關控制的有效性，注冊會計師應當考慮僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據的可能性。在這種情況下，注冊會計師應當考慮依賴的相關控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。
【該題針對“風險評估程序”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：分析程序不用來了解內部控制，注冊會計師應當進行穿行測試來了解內部控制的設計和執行。
【該題針對“風險評估程序”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項B和C均不屬于外部環境的范疇。
【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：注冊會計師了解被審計單位涉及的法律環境及監管環境，主要是考慮其對被審計單位財務報表的影響，所以重點在對于被審計單位責任和義務的要求上，而不是被審計單位的權利。
【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息：（1）關鍵業績指標；（2）業績趨勢；（3）預測、預算和差異分析；（4）管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策；（5）分部信息與不同層次部門的業績報告；（6）與競爭對手的業績比較；（7）外部機構提出的報告。
【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：CD
【答案解析】：注冊會計師應當了解和評價與業績有關的控制活動，主要包括被審計單位分析評價實際業績與預算（或預測、前期業績）的差異，綜合分析財務數據與經營數據的內在關系，將內部證據與外部信息來源相比較，評價職能部門分支機構或項目活動的業績，以及對發現的異常差異或關系采取必要的調查與糾正措施。
【該題針對“內部控制的含義和要素”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：CD
【答案解析】：控制環境、風險評估過程、對控制的監督、信息技術的一般控制更多地對整體層面產生影響；信息系統與溝通、控制活動、信息技術的應用控制等更多地與業務流程相關。
【該題針對“內部控制的含義和要素”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：注冊會計師在確定是否考慮控制得到執行時，應當首先考慮控制的設計，如果控制設計不當的，不需要考慮控制是否得到執行，所以注冊會計師在進行了解內部控制后，不會得出控制設計不合理但是得到了執行的結論。
【該題針對“內部控制的含義和要素”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項B，這個說法過于絕對，如果存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，則對于控制的了解是可以實現對控制運行有效性的測試；選項C，注冊會計師在確定是否考慮控制得到執行時，應當首先考慮控制的設計。如果控制設計不當，不需要再考慮控制是否得到執行。
【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：注冊會計師了解和評價被審計單位的控制環境時，應該從下列方面考慮：對誠信和道德價值觀念的溝通與落實；對勝任能力的重視；治理層的參與程度；管理層的理念和經營風格；組織結構及職權與責任的分配；人力資源政策與實務等。
【該題針對“控制環境”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“信息系統與溝通”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：AC
【該題針對“了解被審計單位控制活動”知識點進行考核】
14.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“在業務流程層面了解內部控制”知識點進行考核】
15.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“評估重大錯報風險”知識點進行考核】
16.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解，是與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。
【該題針對“特別風險”知識點進行考核】
資料匯總： 2011年注冊會計師考試備考輔導資料大匯總
