第十三章 風險評估
一、單項選擇題
1.甲注冊會計師追蹤銷售交易的整個處理流程，考慮之前對相關控制的了解是否正確和完整，并確定相關控制是否得到執行，這是（ ）。
A.重新執行
B.抽樣測試
C.實質性程序
D.穿行測試
2.下列需要了解的被審計單位及其環境的內容中，既屬于內部因素又屬于外部因素的是（ ）。
A.行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素
B.被審計單位對會計政策的選擇和運用
C.被審計單位財務業績的衡量和評價
D.被審計單位的內部控制
3.注冊會計師對行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業、規模以及其他因素的不同而不同。以下關于了解重點的說法中錯誤的是（ ）。
A.對化工等產生污染的行業，注冊會計師可能更關心相關環保法規
B.對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心市場和競爭以及技術進步的情況
C.對金融機構更加關心宏觀經濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經濟政策
D.對建筑行業要更加關心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計是否恰當
4.對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標、戰略并管理經營風險，注冊會計師應當（ ）。
A.直接將其重大錯報風險水平評估為高
B.收集同行業信息，參照同行業水平評估重大錯報風險
C.詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應對這些事項，以獲取了解，并評估重大錯報風險
D.直接視為審計范圍受限
5.在下列所描述的內部控制中，最有利于被審計單位防止出現漏記購貨現象的是（ ）。
A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案
B.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
C.銷售發票上的價格根據價格清單上的信息確定
D.計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試
6.A注冊會計師在了解ABC公司內部控制中的人工控制部分時，發現ABC公司人工控制的內容主要包括下列幾個方面。其中，A注冊會計師最可能認為其屬于不適合人工控制的方面是（ ）。
A.為應對情況的變化，需要對現有的自動化控制進行調整
B.大量或重復發生的交易
C.難以定義、防范或預見的錯誤
D.大額、異常或偶發的交易
7.下列各項措施中，可以保證被審計單位管理層所建立和維護的控制制度持續有效運行的是（ ）。
A.對控制的改進
B.對控制的監督
C.對控制的引導
D.對相應人員的培訓
8.注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進行了解和評估時，不需要考慮的主要因素包括（ ）。
A.被審計單位是否有書面的行為規范并向所有員工傳達
B.財會人員是否具備理解和運用會計準則所需的技能
C.管理層是否配備足夠的財會人員以適應業務發展和有關方面的需要
D.財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業務性質和復雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓，在發生錯誤時，是否通過調整人員或系統來加以處理
9.下列情形中，最有可能導致注冊會計師不能執行財務報表審計的是()。
A.被審計單位管理層沒有清晰區分內部控制要素
B.被審計單位管理層沒有根據變化的情況修改相關的內部控制
C.被審計單位管理層凌駕于內部控制之上
D.注冊會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴重疑慮
10.對于認定層次重大錯報風險發生的可能性需要考慮的是（ ）。
A.管理層風險管理的方法
B.來自高層的基調
C.相關的內部控制活動
D.采用的政策和程序
資料匯總： 2011年注冊會計師考試備考輔導資料大匯總
