1、單選題
分析程序是注冊會計師執行財務報表審計業務時運用的一種重要的審計程序。這種程序通常適合于審計（ ）。
A、連續三年中各年營業成本占營業收入的比例
B、連續三年中各年預付賬款與當年年末應收賬款的比例
C、被審計期間實際發生的壞賬損失占當年年末應收票據的比例
D、相鄰兩個會計期間營業外支出中包含的無形資產的損失情況
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的是分析程序。分析程序通常適合于審計“一段時期內存在預期關系的大量交易”。選項A中的收入與成本之間存在預期關系，而且發生頻繁；選項B中的預付賬款與應收賬款之間一般不被認為存在預期關系；選項CD不屬于大量發生的交易，也可能不存在預期關系。
2、單選題
下列關于進一步審計程序的范圍的說法中，不正確的是（ ）。
A、進一步審計程序的范圍是指實施進一步審計程序的數量
B、進一步審計程序的范圍包括抽取的樣本量
C、進一步審計程序的范圍包括對某項控制活動的觀察次數
D、進一步審計程序范圍是指注冊會計師何時實施進一步審計程序
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的是進一步審計程序的范圍。選項D屬于進一步審計程序的時間包括的內容。
3、單選題
以下說法不正確的是（ ）。
A、設計實施進一步審計程序的性質、時間和范圍的依據是注冊會計師識別的風險是否重大
B、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環境
C、如果多項控制活動能夠實現同一目標，注冊會計師不必了解與該目標相關的每項控制活動
D、被審計單位通常有一些與審計無關的控制，注冊會計師無需對其加以考慮
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的是實質性程序。注冊會計師在設計進一步審計程序時應當考慮的因素有：風險的重要性；重大錯報發生的可能性；涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征；被審計單位采用的特定控制的性質；注冊會計師是否擬獲取審計證據，以確定內部控制在防止或發現并糾正重大錯報方面的有效性。所以選項A的表述不完整。
4、多選題
A、評價相關控制的設計情況，并確定其是否已經得到執行
B、如果擬信賴相關控制，每年測試控制的有效性
C、如果擬信賴相關控制，且相關控制自上次測試后未發生變化，每兩隔年測試一次控制的有效性
D、如果相關控制不能恰當應對特別風險，應當就該事項與被審計單位治理層溝通
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考查的是控制測試。選項A是了解內部控制的概念，選項A正確。注冊會計師對特別風險內部控制的測試時間要求本年進行測試，故選項B正確而選項C錯誤。如果控制不能應對特別風險就應當與治理層進行溝通，D選項正確。
5、多選題
下列有關控制測試的相關表述，正確的有（ ）。
A、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，此時應該實施控制測試
B、僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據，此時應該實施控制測試
C、詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用
D、重新執行與穿行測試是專門用于控制測試的審計程序
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考查的是控制測試。重新執行專屬于控制測試，穿行測試一般不用于控制測試。
6、多選題
對于以前審計獲取的有關下列控制運行有效性的審計證據，注冊會計師在本期審計中通常不能直接利用的有（ ）。
A、信息技術一般控制
B、自動化應用控制
C、自上次測試后已發生變化的控制
D、旨在減輕特別風險的控制
【正確答案】CD
【答案解析】本題考查的是控制測試。如果擬信賴的控制自上次測試后發生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的有效性。旨在減輕特別風險的控制，無論本期是否發生變化，都不應當信賴。
7、多選題
如果注冊會計師對被審計單位年報前10個月某項控制的運行有效性進行了測試，為了得到該項控制在全年是否運行有效的結論，以下設計的審計程序中恰當的有（ ）。
A、對該項控制在最后兩個月運行有效性進行補充測試
B、獲取該項控制在最后兩個月變化情況的審計證據
C、測試被審計單位對該項控制的監督
D、向被審計單位管理層詢問最后兩個月該項控制的運行情況
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是控制測試。選項A和B是注冊會計師將期中控制測試的結論延伸至期末必須執行的典型審計程序；選項CD也可作為控制測試的一種程序。
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