2021年注冊會計師《稅法》教材出來啦！，雖然教材還沒拿到手，但是可以提前了解都有哪些變動，一步搶先，步步搶先！趕緊跟著233網校學霸君一起來看看注會稅法教材變動解讀吧！
2021注會《稅法》教材新舊對比及變化解讀：預約直播>>
時間：3月12日 19:30-20:30
老師：常盼盼
主題：解讀教材變化，幫助你了解新教材的情況；預測考試方向，讓你明確學習方向；指導學習方法，科學學習，幫助你高效備考；
2020年注冊會計師稅法教材主要章節變化內容
章節 | 變動 |
第一章稅法總論 | 稅務行政復議裁決權：100%變。其余部分變動不大 |
第二章增值稅法 | 新增： ①稅收優惠（海南島相關） ②新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化的有關事項（可考性不高） ③二手車銷售的相關稅務處理 刪除： ①小規模納稅人轉登記管理中的部分內容 ②高速公路、一二級公路通行費抵扣進項稅額的相關內容 ③出口貨物、勞務和應稅行為退（免）稅管理下的部分相關知識點 ④優惠政策——動漫企業3%即征即退；并刪除增值稅先征后退政策 |
第三章消費稅法 | 刪除：（特別注意這兩條即可，對學習影響不大） ①“委托加工收回的已稅摩托車連續生產應稅摩托車已納稅款的扣除”該條 ②成品油已納稅款扣除的相關規定 |
第四章 企業所得稅法 | 新增：稅收優惠（該部分每年都會有所調整，但不影響企業所得稅的計算邏輯，大概率考查客觀題） 變動： ①高新技術企業資格復申期間企業所得稅預繳規定：100%變動 ②鼓勵軟件企業和集成電路產業的發展的相關政策：100%變動 刪除：金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除相關內容 |
第五章 個人所得稅 | 新增： ①與新冠相關的政策 ②境外所得來源地的確定 ③保險營銷員、證券經紀人傭金收入的具體計算公式 刪除： ①軍隊干部取得的不計入工資、薪金所得征稅和暫不征稅的補貼、津貼內容 ②企事業單位將自建住房以低于購置或建造成本價格銷售給職工的相關政策 ③個人轉讓限售股征收個人所得稅的相關政策 變動：律所從業人員取得收入征收個稅的相關政策 |
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 | 根據城建稅法重新編寫（不過城建稅本身難度不大，學起來也很輕松） |
第七章關稅法和船舶噸稅法 | 新增： ①特殊進口貨物的完稅價格 ②從價稅、從量稅、復合稅、滑準稅的相關內容（補充新內容）；新增重大技術裝備的相關內容 變動：進口關稅稅率+出口關稅稅率 刪除： ①特別關稅、原產地規定相關內容 ②相同貨物成交價格估價方法的相關內容 ③類似貨物成交價格估價方法相關內容 |
第八章資源稅法和環境保護稅法 | 根據資源稅法進行更新完善 |
第九章城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 | 新增： ①稅收優惠（改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅） ②耕地占用稅的征收管理等相關政策 |
第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法 | 新增： ①土地增值稅、房產稅的稅收優惠 ②國家財政部門撥付事業經費的單位經費來源實行自收自支后，房產稅征收的相關規定 ③暫免征收房產稅的企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房的定義 變動：契稅部分按照新契稅法重新編寫 刪除：土增中“企業改制重組”的相關政策 |
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 新增：車船稅征收管理的相關政策 變動：車購稅的概念性的變動、；稅收優惠 |
第十二章國際稅收稅務管理實務 | 新增：特別納稅調整程序 變動：可比非受控價格法、再銷售價格法相關定義及描述、轉讓定價調查及調整 |
第十三章稅收征收管理法 | 變動： ①發票領購管理辦法、稅收減免制度、納稅信用評估 ②納稅擔保和納稅保證 |
第十四章稅務行政法制 | 新增：①稅務行政復議機構的相關規定；②行政復議的補充規定 變動：稅務行政訴訟的管轄（詳細描述）；起訴稅務行政機關具體行政行為的時限 |
注冊會計師《稅法》科目特點分析
注冊會計師《稅法》的特點是繁而不難，教材內容非常多，但考察難度并不大。稅法就像是經濟法和財管的結合體，需要記憶的部分很多，除了增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅會重點考察，需要記憶以外，其他小稅種也時常在考試中出現，同樣不可忽視；與此同時，稅法需要計算的部分也很多，但整體計算難度較小，所以平時備考大家一定要多加練習！
注冊會計師《稅法》科目備考建議
（一）打牢基礎 重視“變化”
稅法又稱“碎”法，除了幾個經常考察綜合題的重點章節，還有很多小稅種。考試中既有計算題又有文字表述題，除去每年一兩道“超綱題”，其他的大多為常規考點，因此把教材看透是備考稅法的首要環節。
同時，稅法又被廣大考生稱為“變動最大的科目”，今年考完考過稅法，過幾年回頭看又是一本新書。稅法根據稅務總局政策變動進行調整，學霸君根據往年考試試題發現，每年教材變動部分是命題人青睞的考點，基本上“逢變必考”。所以考生們在復習備考時，除了打牢基礎，也要重視“變化”內容。
（二）融會貫通 理解到位
很多考生經常會有一種錯誤想法：稅法的增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅比較重要，所占分值又高，把這幾章學好就完事大吉了！千萬不要這樣想，大家要尊重注會教材，雖然注會教材是按照各稅種各章節獨立編寫的，但是考試時并不會獨立考核各章節，通常會打亂知識點排序，跨章節命題。稅法中的一些章節，如企業所得稅、土地增值稅屬于綜合性很強的稅種，計算時會涉及到很多小稅種。因此，大家在復習時要把一些散亂的內容串聯在一起對比學習，尤其是相互有聯系的章節。
（三）重視真題 強加練習
稅法中的重點章節基本上會在歷年考試中重復出現，比如說增值稅基本上每年考察的都是銷項稅額計算、進項稅額抵扣等內容，所以考生對歷年考試真題進行練習格外重要。而且，能夠在考試中反復出現的知識點，基本上都是進行各種變形設計，具有一定的難度。通過真題練習，能夠觀察考試命題規律、掌握解題思路。
注冊會計師改革后，由筆試變成了機考，很多考生還不太習慣在電腦上答題，時常會因為操作不熟練而無法完成試題的情況，所以習題練習是十分必要的。不僅可以在練習中鞏固學習成果、加深對知識點的理解、查漏補缺，同時也可以提升答題速度、提前適應考試，這樣才能在考場上“行云流水”！
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