計算時,時刻記住無論差異前后如何變化都與稅法認可相比。根據稅法要求判斷差異數額及遞延稅款借貸方向。
五、相關知識點:
資產減值計提方法、重點是固定資產折舊的計提及減值準備的計提和轉回。
固定資產折舊計提注意點:
1、看使用日期:當月使用當月不提,當月停用當月照提。
2、看殘值:雙倍余額法前幾年計算折舊不減殘值,最后兩年才減。
3、看使用年限:計提減值準備后更要看尚可使用年限。
4、看折舊計提方法:加速折舊法以實際使用期為一年的折舊計提期,而非會計年度。
會計政策變更與以前期間發生的重大會計差錯更正
相同點:
都做追溯調整(不能追溯調整的會計政策變更除外)
都調整資產負債表報告年度的年初數和利潤表報告年度的上年數
不同點:
適用會計科目不同:
會計政策變更:
不會涉及到以前年度損益調整和應交稅金—應交所得稅科目
其累計影響額通過利潤分配科目調整,涉及到的稅金通過遞延稅款科目調整(應付稅款法除外)
