簡答題

①審計證據：函證

②生產與存貨循環的審計：存貨監盤（有涉及新冠疫情不能去監盤，該如何處理的問題）

③審計業務對獨立性的要求：擁有直接經濟利益、共同開公司、止五停二、同一分部、網絡事務所提供其他服務

④審計報告：報告意見類型

★★★★

綜合題

①風險導向審計的會、審結合題目：第一問相當難，需要良好的會計基礎，考到了商譽減值、投資性房地產、土地出讓金+拆遷款、銷量的大變等出題點，十分靈活

②確定是否利用專家的工作

③期后事項的種類

④存貨監盤、銀行存款的實質性程序

★★★★★

考出了注會考試真正的水平：具有實戰意義

函證

①銀行存款和應收賬款可以不函證的情況

②實施函證的日期（是否可以在期中實施）

③分析管理層要求不實施函證的原因時，應該采取的程序

④可考慮采用消極的函證方式，應當滿足的條件

⑤對函證的全過程保持控制——還有細分考點

審計抽樣方法

①在控制測試or細節測試中，抽樣單元分別是什么

②控制測試是否是必須做的？是否可以在期中實施？

③樣本偏差率作為【就是】總體偏差率；樣本錯報推斷總體錯報

④實質性程序不存在錯報，并不代表控制運行有效

⑤細節測試——可以考到計算

存貨監盤

①觀察管理層制定的盤點程序的執行情況：必須做，哪怕是內控不好

②盤點的時間安排、范圍的選擇（★★★★★）

③如果被審計單位的存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨存放地點清單——要考慮其完整性

④如果存貨盤點日不是資產負債表日，應該采取的措施

⑤在存貨盤點現場實施存貨監盤不可行or因不可預見的情況導致無法在存貨盤點現場實施監盤——可以采取的措施

貨幣資金的審計【其余內容在函證里考查】

①不相容崗位分離——內控

②在非資產負債表日進行監盤時，應將監盤金額調整至資產負債表日的金額，并對變動情況實施程序

③銀行存款余額調節表：除了加計、還應該檢查調節事項、關注長期未達賬項

對集團財務報表審計的特殊考慮

①集團項目合伙人及所在事務所對集團審計意見負全部責任。除法律法規規定外，不能提及組成部分注冊會計師，即使（法律允許）提及也不減輕責任。

②對重要組成部分需執行的工作、對不重要的組成部分所需執行的工作

③重要性水平的確定

其他特殊項目的審計

①會計估計的結果與財務報表中原來已確認或披露的金額存在差異，并不必然表明財務報表存在錯報，這對于公允價值會計估計而言尤其如此。

②為確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關聯方關系或關聯方交易，注冊會計師應當檢查的記錄或文件

③對于識別出的超出正常經營過程的重大關聯方交易，注冊會計師應當采取的程序

④如果適用的財務報告編制基礎對關聯方作出規定，注冊會計師應當向管理層和治理層（如適用）獲取哪些書面聲明

⑤涉及“持續經營假設”給出的審計報告意見類型

⑥針對期初存貨，注冊會計師有必要實施追加的審計程序有哪些？

⑦接受委托前，前后任注冊會計師核心必要溝通的四項內容

審計報告

①增加“關鍵審計事項段”應該滿足的條件

②給出案例，判斷審計意見是否爭取

③如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師在審計報告中可以提及前任注冊會計師對對應數據出具的審計報告。當決定提及時，應當在審計報告的其他事項段中說明的事項？

④注冊會計師應當就及時獲取組成年度報告的文件的最終版本與管理層作出適當安排。如果可能，在審計報告日之前獲取。如果組成年度報告的部分或全部文件在審計報告日后才能取得，要求管理層提供書面聲明【必須做】

會計師事務所業務質量控制（必考簡答題）

①主任會計師對質量控制制度負最終責任。以質量為導向。

②會計師事務所應當每年至少一次【可以更嚴格】向所有需要按照相關職業道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

③只有意見分歧問題得到解決，項目合伙人才能出具報告

④項目質量控制復核：由誰挑選？挑什么人員？時間要求？復核的內容？

⑤會計師事務所通常采用的項目質量控制復核方法包括哪些？

⑥項目質量控制復核的記錄，應當包括哪些內容？

職業道德

①掌握幾個答題關鍵詞：自身利益、自我評價、過度推介、密切關系、外在壓力等等

②本章所指的“審計項目組成員”包括哪些人？

③由于經濟利益對獨立性產生不利影響，且沒有防范措施的情形有哪些？

④家庭和私人關系、事務所和被審單位之間的相互跳槽、與審計客戶長期存在業務關系【兩年冷卻期】