單選題
某居民企業，2012年實際發生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A、4
B、2.5
C、6
D、3.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額的知識點。應調增的應納稅所得額=18－100×14%＝4（萬元）。
單選題
假定某居民企業2012年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額的知識點。（1）首先，視同銷售業務
應調增應納稅所得額＝1×（1000－700）＝300（萬元）
（2）其次，捐贈業務
捐贈扣除限額＝10000×12%＝1200（萬元）
實際捐贈額＝700×1＋1000×1×17%＝870（萬元），準予扣除870萬元，即不用納稅調整。
應納所得稅額＝（10000＋300）×25%＝2575（萬元）
復習考點：《經濟法》 《財務成本管理》 《公司戰略與風險管理》 《會計》 《審計》
