您現(xiàn)在的位置：233網(wǎng)校>注冊會計師>模擬試題>稅法模擬題

2013年注會《稅法》習題及答案（002）

來源：233網(wǎng)校 2013年3月25日

分享：收藏

　　1.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（?。?/P>

　　A、國債利息收入

　　B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

　　C、個人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

　　D、個人購買體育彩票的中獎所得1600元

　　E、儲蓄存款利息收入

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】本題考核的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　2.約翰是美國人，2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（?。?/P>

　　A、2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人

　　B、2010年度為我國非居民納稅人，2011年度為我國居民納稅人

　　C、2010年度和2011年度均為我國非居民納稅人

　　D、2010年度和2011年度均為我國居民納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 2011年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日，所以2011年為居民納稅人。

　　3.張某于2012年初購買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（?。┰?。

　　A、1000

　　B、500

　　C、800

　　D、750

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入應納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。因此，張某應繳納的個人所得稅＝5000×50%×20%＝500（元）。

　　4.某個人獨資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬元；銷售成本和期間費用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元、廣告費15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費8萬元、投資者工資3萬元；增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)2012年應繳納的個人所得稅為（?。┰?。

　　A、353000.67

　　B、337930.33

　　C、313550

　　D、326030

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60％=10×60%=6（萬元），扣除限額＝1000×5‰=5（萬元），按照限額5萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；廣告費支出限額=1000×15%=150（萬），實際發(fā)生=15+8=23（萬），可以據(jù)實扣除。

　　應納稅所得額=1000-760+10-5+3-150-0.35×12=93.8（萬元）

　　應繳納個人所得稅=（93.8×10000×35%-14750）=313550（元）

　　5.某中國公民，當年在A國取得勞務(wù)報酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時在B國取得特許權(quán)使用費收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是（?。┰?/P>

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】勞務(wù)報酬所得根據(jù)我國稅法規(guī)定應納的稅額＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A國已納稅款是5000元，不用補稅；

　　特許權(quán)使用費所得根據(jù)我國稅法規(guī)定應納的稅額＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B國已納稅款1000元，需要補繳稅款2400－1000＝1400（元）。

　　課程輔導：2013年注會HD高清課件全新上線　業(yè)內(nèi)頂級講師聚首助你輕松拿證

　　報考指南：2013注會報名政策解讀注會各科考試時間注會報名時間報名條件及免試條件