6.王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關稅費后（不含以下修理費用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2012年度的租賃所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
【正確答案】 B
【答案解析】 允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。王先生發生的維修費4800元，可以在7-12月平均扣除。
王先生應繳納的個人所得稅＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。
7.下列關于企業所得稅納稅申報，表述不正確的是（ ）。
A.企業所得稅只能分季預繳。
B.企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
D.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
【正確答案】：A
【答案解析】：企業所得稅應分月或者分季預繳。
8.某市區的一個企業，2011年轉讓一項兩年前購買的無形資產的所有權。購買時是60萬元，轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業所得稅是（ ）萬元。（不考慮營業稅、城建稅及教育費附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
【正確答案】：B
【答案解析】：無形資產的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬元）
應納稅所得額＝65－48＝17（萬元）
應納企業所得稅＝17×25%＝4.25（萬元）
9.某軟件生產企業為居民企業，2011年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2011年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
【正確答案】：D
【答案解析】：軟件企業發生的職工培訓費用，全額扣除。
調整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬元）
10.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅對象的是（ ）。
A.居民企業來源于境內、境外的所得
B.非居民企業來源于中國境內的所得
C.非居民企業來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得
D.在中國設立機構、場所的非居民企業，取得與其所設機構、場所有實際聯系的所得
【正確答案】：C
【答案解析】：居民企業承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅；非居民企業承擔有限納稅義務，來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得不屬于我國企業所得稅的征稅對象。
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