2013《稅法》第十章練習(xí)題：境外公司繳納企業(yè)所得稅
單選題：
★境外某公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。2012年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出210萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率20%，則2012年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.5.25 B.5.6 C.12 D.14
【答案】D
【解析】咨詢業(yè)務(wù)適用5%的營(yíng)業(yè)稅率;應(yīng)納稅所得額=210÷(1-20%-5%)×20%=280×20%=56(萬元);在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民納稅人適用25%的企業(yè)所得稅基本稅率，應(yīng)納的企業(yè)所得稅=56×25%=14(萬元)。
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