【單選題】：
某商場受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則()。
A.該商場當(dāng)期進項稅11623.93元，銷項稅14529.91元
B.該商場當(dāng)期進項稅14529.91元，銷項稅14735.90元
C.該商場當(dāng)期進項稅11623.93元，銷項稅18888.89元
D.該商場當(dāng)期進項稅14529.91元，銷項稅21794.87元
【答案】A
【解析】當(dāng)期進項稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93元;
當(dāng)期銷項稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。
2014年注冊會計師《稅法》第二章增值稅測試題
- 第1頁：增值稅的特點
- 第2頁：增值稅的扣繳義務(wù)人
- 第3頁：視同銷售貨物征增值稅
- 第4頁：需要繳納增值稅的項目
- 第5頁：增值稅征稅范圍
- 第6頁：計稅銷售額的計算
- 第7頁：增值稅銷項稅額的計算
- 第8頁：價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的項目
- 第9頁：代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額
- 第10頁：低稅率13%計征增值稅的貨物
- 第11頁：修理廠繳納增值稅
- 第12頁：當(dāng)期銷項稅和進項稅的計算
- 第13頁：小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算
- 第14頁：增值稅的退免稅依據(jù)
- 第15頁：進口設(shè)備的增值稅納稅人
- 第16頁：增值稅混業(yè)經(jīng)營
- 第17頁：不允許抵扣進項稅額的運費
- 第18頁：收購煙葉可抵扣的進項稅額
- 第19頁：企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為
- 第20頁：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額核定
- 第21頁：停止出口退稅權(quán)
- 第22頁：增值稅納稅人放棄免稅權(quán)
- 第23頁：增值稅納稅地點
- 第24頁：營業(yè)稅征稅范圍
- 第25頁：營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
- 第26頁：“營改增”應(yīng)稅服務(wù)
- 第27頁：“營改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定
- 第28頁：應(yīng)征收增值稅的勞務(wù)
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