第三大題 ：計(jì)算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　1、某縣一印刷廠為增值稅一般納稅人，2009年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)接受某藥廠委托，為其生產(chǎn)的一種免稅藥品印刷標(biāo)簽，開具的普通發(fā)票上標(biāo)注的銷售額為12870元。(2)接受某出版社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號的圖書，向出版社開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20000元。另外已知購買紙張時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票上列明的增值稅為850元，購買紙張時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3)接受某雜志社委托印刷雜志，紙張由雜志社提供，向雜志社開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10000元，另外收取運(yùn)費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)351元。(4)購買一臺印刷機(jī)械，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元。(5)3月份購入的紙張，由于倉庫進(jìn)水發(fā)生損失，經(jīng)查，損失的紙張的賬面成本為4000元。假設(shè)取得的相關(guān)憑證均符合規(guī)定并已通過認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問題，每問計(jì)算出合計(jì)數(shù)，答案精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位：(1)該印刷廠本期銷項(xiàng)稅額;(2)該印刷廠本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)該印刷廠本期應(yīng)納的增值稅額;(4)該印刷廠本期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

　　2、某首飾專賣店為增值稅一般納稅人，2009年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口A品牌的金首飾一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，關(guān)稅稅率為30%。(2)將某金銀首飾與鍍金首飾組成套裝禮品，本期取得零售收入35.1萬元(其中金銀首飾收入為28萬元，鍍金首飾收入為7.1萬元)。(3)零售珠寶首飾和翡翠首飾，取得零售收入11.7萬元。(4)出于促銷的目的，采取“以舊換新”方式零售金耳環(huán)1000對，新耳環(huán)每對0.15萬元，舊耳環(huán)每對折價(jià)0.10萬元，專賣店直接收取差價(jià)。(5)將金鐲子與包裝盒一同銷售，包裝盒單獨(dú)計(jì)價(jià)并單獨(dú)核算，取得零售收入9.36萬元(其中，金鐲子收入9萬元，包裝盒收入0.36萬元)。(6)因質(zhì)量問題，顧客向?qū)Ｙu店退回2月份購買的金項(xiàng)鏈，價(jià)值0.5萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，答案精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位：(1)計(jì)算該專賣店進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。(2)禮品套裝和珠寶首飾及翡翠首飾應(yīng)納的消費(fèi)稅。(3)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。(4)零售金鐲子應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)該專賣店本月應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。

　　3、某廣告公司2009年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)承接某化妝品公司的廣告業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報(bào)酬為100萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_的廣告發(fā)布費(fèi)為200萬元。(2)承接某制藥公司的廣告業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為97萬元，營業(yè)成本為95萬元，其中支付給某電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可參照的價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤率為20%)。(3)承接某酒廠的廣告業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價(jià)款100萬元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，發(fā)生人工費(fèi)2萬元;另外向大廈管理部門支付批準(zhǔn)安裝的費(fèi)用4萬元。(4)當(dāng)月以價(jià)值100萬元不動(dòng)產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與利潤分配并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。(5)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。要求：分別計(jì)算該廣告公司當(dāng)月各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

　　4、北京某公司2008年9月轉(zhuǎn)讓一幢2003年建造的樓房，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為1800萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓房的重置成本價(jià)為3000萬元，該樓房為七成新。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1180萬元(能夠提供相關(guān)憑據(jù))，另支付房地產(chǎn)評估費(fèi)用2萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)取得轉(zhuǎn)讓收入7000萬元，已按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金(能夠提供完稅憑證)。該公司的評估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。根據(jù)題目表述，回答以下問題(以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：(1)計(jì)算扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊樓房應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　5、某市甲企業(yè)2009年的有關(guān)資料如下：(1)2月1日將價(jià)值350萬元的幾間自有房產(chǎn)出租給A企業(yè)，年租金60萬元;(2)3月1日開始修建車間一座，9月20日該車間建成并投入使用，造價(jià)300萬元;(3)除上述房產(chǎn)外，該企業(yè)年初“固定資產(chǎn)”科目還記載有房產(chǎn)原值2950萬元，其中包括正在為基建工地使用的臨時(shí)房屋500萬元，單獨(dú)記賬的中央空調(diào)100萬元，連續(xù)停用4個(gè)月的車間600萬元(已經(jīng)恢復(fù)使用)。另外還有一間生產(chǎn)經(jīng)營用的房產(chǎn)，由于某種原因未記載在“固定資產(chǎn)”科目中，該房產(chǎn)原值為50萬元。(該地區(qū)扣除比例是30%)(4)該企業(yè)年初賬面記載實(shí)際占用的土地為30000平方米，其中10000平方米為生產(chǎn)經(jīng)營用土地，5000平方米為廠辦子弟學(xué)校用地，1500平方米土地有償租給軍隊(duì)作為訓(xùn)練用地，其余土地均為企業(yè)內(nèi)綠化用地。(城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為4元/平方米)(5)由于生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，甲企業(yè)決定在本市郊區(qū)另建一個(gè)廠區(qū)用于生產(chǎn)高污染的產(chǎn)品，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，2009年4月新征用本市郊區(qū)的耕地20000平方米。(稅額為30元/平方米)根據(jù)上述資料，回答如下問題，每問計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算甲企業(yè)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;(2)計(jì)算甲企業(yè)2009年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)計(jì)算甲企業(yè)2009年應(yīng)納的耕地占用稅。