三、計算題

1.【正確答案】
（1）銷售自建商品住宅應繳納建筑業營業稅＝650×（1+10%）÷（1－3%）×3%＝22.11（萬元）
銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產營業稅＝1800×5%＝90（萬元）
該公司銷售自建商品住宅應納營業稅＝22.11+90＝112.11（萬元）
（2）該公司向銀行轉移抵押房產應納營業稅＝3400×5%＝170（萬元）
（3）該公司施工隊業務（4）應納營業稅＝1200×3%＝36（萬元）

2.【正確答案】
發放貸款業務應交納營業稅＝（300＋2）×5％＋3 000×5.6％÷4×5％＝17.2（萬元）
銷售各種憑證繳納營業稅＝30×5％＝1.5（萬元）
手續費收入應交營業稅＝（80＋8 000×5％÷4×8％）×5％＝4.4（萬元）
該銀行受托發放貸款業務，借款方未支付利息，不代扣代繳營業稅。
金融商品買賣業務應納營業稅＝[400－（330－6）]×5％＝3.8（萬元）
第3季度交納的營業稅＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5＝26.90（萬元）
｛注：銀行受托發放貸款業務，借款方未支付利息，不代扣代繳營業稅，因為此時沒有發生納稅義務，｝

3.【正確答案】
(1)收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業稅；
代售門票手續費應納營業稅＝1000×5%＝50(元)
福利彩票手續費應納營業稅＝500×5%＝25(元)；
照相館收入應納營業稅＝28000×5%＝1400(元)
國外咨詢收入60000元免征營業稅。
培訓班收入應納營業稅＝(120000＋8000)×3%＝3840(元)
上述業務應繳納的營業稅＝50＋25＋1400＋3840＝5315(元)
(2)代扣代繳營業稅額＝21000×3%＝630(元)